Sistema Fiscal. Imposición Directa
(Curso Académico 2022 - 2023)

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• CE-39-2 - Análisis de los componentes de los impuestos, incentivos fiscales, principales regímenes especiales y gestión de los tributos

• CGI-3 - Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
• CGI-4 - Comunicación oral y escrita de una lengua extranjera
• CGI-5 - Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
• CGI-6 - Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
• CGI-7 - Capacidad para la resolución de problemas

• CGP-15 - Compromiso ético en el trabajo

• CGS-17 - Capacidad de aprendizaje autónomo

Bloque I. Sistema Fiscal Español

Tema 1. El Sistema Fiscal Español. Visión de conjunto
            - Definición de impuesto
            - Elementos integrantes de los impuestos
            - El Sistema Fiscal Español

Bloque II. Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas en España

Tema 2. Introducción y cuestiones generales
            - Estructura general interna del impuesto
            - Hecho imponible. Exenciones
            - Sujeto pasivo
            - Período impositivo y devengo

Tema 3. Base imponible. Rendimientos y variaciones patrimoniales
            - Métodos de determinación de la base imponible: rendimientos
            - Reglas de valoración de las variaciones patrimoniales

Tema 4. Base liquidable. Compensación y reducción.
            - Determinación de la base liquidable
            - Compensación e integración
            - Reducciones en la base liquidable

Tema 5. Cuotas Impositivas
            - Cuota íntegra
            - Cuota líquida y diferencial

Tema 6 Cuantías a cuenta y obligaciones formales
            - Sistema de retenciones y pagos a cuenta
            - Obligaciones formales y gestión del impuesto

Bloque III. Impuesto sobre Sociedades

Tema 7. Introducción y cuestiones generales
            - Estructura general interna del impuesto
            - Hecho imponible, exenciones
            - Sujeto Pasivo
            - Período impositivo y devengo

Tema 8. Base Imponible. Forma de determinación y criterios generales de las deducciones en la base
            - Determinación de la base imponible
            - Deducciones en la base
            - Conceptos no deducibles

Tema 9. Reglas de valoración y compensación de bases
            - Reglas de valoración generales
            - Reglas especiales
            - Compensación de bases negativas

Tema 10. Cuota impositiva
            - Tipos impositivos
            - Bonificaciones y deducciones en la cuota
            - Retenciones

Tema 11. Regímenes Especiales
            - Régimen especial de incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
            - Régimen especial de cooperativas
            - Régimen Especial de SOCIMI y Régimen Especial de Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
            - Otros regímenes especiales: visión general.

Tema 12. Incentivos a la inversión en el IRPF y Sociedades del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
            - Esquema general de incentivos.
            - La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).
            - Deducciones y bonificaciones a la inversión en Canarias.
 

- Se utilizarán textos de internacionales actuales del Income Tax y Corporate Tax que serán evaluados en cuanto a su léxico más importante.

- Las clases teóricas consistirán esencialmente en clases magistrales con la participación del estudiante. Puntualmente se propondrán cuestiones para su resolución o debate.
- Las clases prácticas consistirán en la presentación y resolución de casos directamente relacionadas con el contenido del contenido que se esté explicando en las clases teóricas.
- La realización de la Actividad Formativa complementaria se comunicará con la suficiente anticipación y se ajustará al calendario establecido por la Facultad.
Las clases se impartirán según lo establecido por el Vicerectorado competente. En caso de no resencialidad , la docencia se impartirá de forma online síncrona en los horarios y a los grupos establecidos por la Facultad.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	30,00	45,00	75,0	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	23,75	30,00	53,75	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	3,25	0,00	3,25	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Preparación de exámenes	0,00	15,00	15,0	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Total horas
Total ECTS

Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2022). Sistema fiscal español I. IRPF. Imposición sobre la riqueza. Ariel
Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2022). Sistema fiscal español II. Impuesto sobre Sociedades. Tributación de no residentes. Imposición indirecta. Otros impuestos. Ariel
Lefebvre (2022) Memento práctico IRPF 2022. Ed. Lefebvre
Lefebvre (2022) Memento práctico Impuesto sobre Sociedades 2022. Ed. Lefebvre

Lefebvre (2022) Memento Fiscal 2022. Ed. Lefebvre

Administración Estatal de Administración Tributaria. Manuales prácticos
Gobierno de España. Ministerio de Hacienda
 

Métodos de evaluación
Indicación común a todos los métodos de evaluación. Las pruebas serán escritas.
1.- Evaluación continua.
Requisitos: Para poder optar a este sistema será necesaria la asistencia activa a clase en un porcentaje igual o superior al 80% y cumplir los requisitos siguientes en las dos primeras semanas de clase:
a) Cumplimentación de la ficha docente
b) Realización y envío por correo electrónico de una foto docente actual
La matriculación en el aula virtual estará condicionada al cumplimiento de los puntos a) y b) anteriores.
Además será necesaria la sistencia activa a los seminarios, así como la participación en las actividades de apoyo virtual a la docencia presencial.
Pruebas:
- Se realizará una  prueba de continuidad y una segunda en la primera convocatoria oficial. La fecha de realización se comunicará con la suficiente anticipación.
- La ponderación será del 50% sobre la nota final.
- La primera prueba será liberatoria del contenido sometido a evaluación, siendo necesaria la superación de todas y cada una de las preguntas que las contengan y del supuesto práctico. El resultado deberá ser superior a 6 puntos sobre 10.
- La prueba de la evaluación continua será liberatoria dentro de las convocatorias del mismo curso, es decir, hasta la segunda convocatoria.
- En caso de las pruebas no sean superadas, podrá ser recuperada en la convocatoria oficial siguiente.
- La renuncia a la evaluación continua se relizará de acuerdo con la normativa general de la Universidad.
- Se entenderá agotada la evaluación continua desde que el alumnado se presente al menos al 50% de la nota final de la asignatura

2.- Evaluación única.
- El examen final constará de dos preguntas de desarrollo y dos spuestos prácticos. Para la superación del examen, cada pregunta de forma particular deberá tener una puntuación igual o superior a 5 sobre diez
- Aquellas personas que no hayan realizado las actividades y requisitos que se expresan en el primer párrafo del apartado de la evaluación continua, deberán realizar una pregunta mixta complementaria en este examen final en el que se incluirá la prueba del léxico en inglés en caso de no haber sido superada.
- Este sistema de evaluación única se puntuará sobre los 10 puntos máximos de calificación.
3.- Alumnos o alumnas que estén en 5ª, 6ª o 7ª convocatoria.
- Tiene por defecto el derecho a ser examinado por un Tribunal con una evaluación única sobre los 10 puntos máximos de calificación.
- Si quiere presentarse a la evaluación continua debe renunciar de forma expresa y para cada convocatoria al Tribunal dentro del plazo que establece el Calendario Académico del Grado.

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas de desarrollo	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]	Los criterios se describen en el apartado 9. Sistema de evaluación y calificación	100,00 %

Se presenta la distribución de temas por semanas. Esta planificación sólo sufriría cambios si se producen causas extraordinarias y justificadas en el desarrollo docente

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Bloque temático I	Clase teórica y práctica	2.50	6.00	8.50
Semana 2:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 3:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 4:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 5:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 6:	Bloque temático III	Clase teórico, práctica y Actividad Formativa	5.75	6.00	11.75
Semana 7:	Bloque temático III	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 8:	Bloque temático III	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 9:	Bloque temático III	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 10:	Bloque temático IV	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 11:	Bloque temático IV	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 12:	Bloque temático IV	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 13:	Bloque temático V	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 14:	Bloque temático V	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 15:	Tutorías	Tutorías	3.75	6.00	9.75
Semana 16 a 18:	Evaluación	Examen	3.00	0.00	3.00
Total			60.00	90.00	150.00