Derecho Financiero y Tributario. Parte General
(Curso Académico 2022 - 2023)

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• E3 - Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico bajo una perspectiva interdisciplinar.
• E5 - Saber realizar la búsqueda, la obtención y manejo de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
• E7 - Capacidad de aplicar la normativa jurídica a supuestos fácticos.

• G2 - Capacidad de análisis y síntesis de la información teórica recibida.
• G7 - Tener conocimiento e identificar las instituciones jurídicas básicas de la correspondiente área disciplinar.
• G8 - Capacidad de aprender autónomamente y de formación permanente al ritmo de los cambios sociales y legislativos.

Tema 1.- El Derecho Financiero

1. El Derecho financiero: ordenamiento jurídico de la Hacienda pública.
- Concepto de Derecho financiero
- Contenido del Derecho financiero (recursos públicos y gastos públicos)
2. Las ramas del Derecho financiero

Tema 2.- El Poder Financiero. 
1. Concepto y estructura
2. La Administración financiera. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y las Agencias Tributarias Autonómicas

Tema 3.- El Derecho Tributario.
2. Los principios constitucionales del Derecho Tributario
3. Las fuentes del Derecho Tributario
4. La aplicación de las normas tributarias

Tema 4.- La relación jurídico-tributaria. La obligación tributaria principal
1. Los tributos. Concepto y clases
2. Los elementos estructurales de la obligación tributaria principal: Hecho imponible, sujetos y cuantificación
3. Nacimiento y  extinción de la obligación tributaria principal

Tema 5. Las otras obligaciones tributarias
1. Las obligaciones accesorias
2. Las obligaciones a cuenta
3. Las obligaciones formales

Tema 6. La aplicación de los tributos
1. Principios y normas comunes
2. Procedimientos de gestión
3. La Inspección Tributaria
4. La recaudación de los tributos

Tema 7. La revisión en materia tributaria
1. Procedimientos ordinarios de revisión
2. Procedimientos especiales de revisión

Tema 8. Infracciones y sanciones tributarias
1. Las infracciones y sanciones tributarias
2. Procedimiento sancionador

Tema 9.- El Derecho Presupuestario
1- Concepto, naturaleza y contenido de la Ley de Presupuestos
2.- Principios presupuestarios.
3.- Elaboración y aprobación, ejecución y control del presupuesto.

 

En el desarrollo de la docencia se podrán utilizar  las herramientas del aula virtual para la realización de cuestionarios, puesta a disposición de textos legislativos, pronunciamientos de la jurisprudencia, doctrina administrativa y otros documentos de interés, comunicación de novedades legislativas y judiciales relacionadas con la materia, propuesta de actividades formativas, foros de debate y planteamiento de dudas, entre otras.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	30,00	0,00	30,0	[G8], [G7], [G2]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	15,00	0,00	15,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	12,00	10,00	22,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Estudio/preparación de clases teóricas	0,00	45,00	45,0	[G8], [G7], [G2]
Estudio/preparación de clases prácticas	0,00	25,00	25,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Preparación de exámenes	0,00	10,00	10,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Total horas
Total ECTS

PEREZ ROYO, F: Derecho Financiero y Tributario.  Parte General. Aranzadi. Última edición. 

 
FALCÓN Y TELLA, R.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO (PARTE GENERAL). Servicio de publicaciones de la Facultad de Derecho. Universidad Complutense de Madrid, última edición
MENÉNDEZ MORENO, A.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Editorial Aranzadi. Última edición
MERINO JARA, I. (DIRECTOR): DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Editorial Tecnos
FERREIRO LAPATZA, J.J.: INSTITUCIONES DE DERECHO FINANCIERO. MARCIAL PONS. Última edición

MARTÍN QUERALT, J. Y OTROS: Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Última edición.




MARTIN QUERALT Y OTROS: CURSO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, Editorial Tecnos. + CAZORLA PRIETO, L.M.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Aranzadi, última edición. 
CAZORLA PRIETO, L.M.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Aranzadi. Última edición

Leyes Generales del Derecho Financiero y Tributario, la última edición de cualquier editorial
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Punto Q de la Biblioteca de la ULL. 

1. Evaluación continua

Consistirá en la evaluación de las actividades realizadas durante el curso, en los términos que se indican, y en la superación de un examen final teórico-práctico. Las actividades durante el curso supondrán el 40% de la calificación (4 puntos) y el examen final teórico práctico representará el 60% de la calificación (6 puntos).

a) Actividades durante el curso: representan el 40% de la calificación, que se obtendrá de la siguiente manera:

-Hasta 3 puntos: pruebas práctica y teóricas pudiendo consistir estas últimas en cuestionarios tipo test en que las respuestas erróneas se penalizan.
-Hasta 1 punto: entrega de prácticas y seminarios durante el curso y participación activa en las clases.

Para superar la evaluación continua hay que alcanzar, al menos, 1.5 puntos.
La puntuación de la evaluación continua sólo se sumará si se supera el examen final escrito (teórico y práctico).

b) Prueba final escrita en las correspondientes convocatorias: representa el 60% de la calificación y consistirá en la elaboración, por escrito, de una prueba teórica y una prueba práctica (se podrá liberar la parte práctica si se supera la evaluación continua).

El examen teórico consistirá en una prueba de desarrollo, en la que el alumnado deberá contestar a un número de preguntas del temario en un tiempo acotado.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de un supuesto práctico relacionado con el temario.
En la resolución del supuesto práctico los/as alumnos/as podrán utilizar los códigos de legislación que se haya utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier medio electrónico e informático.

Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumno deberá superar ambas pruebas de forma independiente; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito (60%) y se sumará la nota de las actividades durante el curso (40%).

La superación del examen requiere cumplir con los siguientes criterios:

- Contestar y superar el número de preguntas que determine el profesor sin dejar ninguna en blanco.
- Dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- Claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones.

Las actividades de evaluación continua se programarán de modo que no se solape con el resto de las actividades de evaluación continua de las asignaturas del curso.
Se entenderá agotada la convocatoria, para cualquiera de las dos modalidades de evaluación, solo en el caso de que el  o la estudiante se presente al examen que se realizará el día fijado para cada convocatoria oficial.
Se mantendrá la calificación de la evaluación continua para la segunda convocatoria.


2. Evaluación única:

Consistirá en la realización de una prueba teórico-práctica conforme a los siguientes criterios:

- Contestar y superar “a todas” las preguntas, sin dejar ninguna en blanco.
- Dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- Claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones.

El alumnado deberá superar cada una de las partes del examen.
 
PARA AMBOS TIPOS DE EVALUACIÓN:
La comisión de faltas de ortografía influirá negativamente en la calificación, pudiendo conllevar el suspenso en la asignatura con independencia de la nota obtenida.  En el caso de que se presenten trabajos con textos copiados sin citar la fuente (ej. de páginas web de internet) se obtendrá, en la convocatoria correspondiente, un SUSPENSO (0).
 

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas objetivas	[G7], [G2], [E7]	Capacidad de exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	30,00 %
Pruebas de desarrollo	[G7], [G2], [E3]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	60,00 %
Trabajos y proyectos	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	5,00 %
Informes memorias de prácticas	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	5,00 %

La distribución de los temas por semana es orientativa, puede sufrir cambios según las necesidades de organización docente.

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Tema 1	Presentación de la asignatura y guía docente. Clases teóricas	3.00	5.00	8.00
Semana 2:	Tema 2	Clase teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 3:	Tema 3	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 4:	Tema 4	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 5:	Tema 4. Continuación	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 6:	Tema 4. Continuación	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 7:	Tema 5	Clases teórico-prácticas. Seminario	5.00	5.00	10.00
Semana 8:	Tema 5. Continuación	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 9:	Tema 6.	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 10:	Tema 6. Continuación	Clases teórico-prácticas, Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 11:	Tema 6. Continuación	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 12:	Tema 7	Clases Teórico-prácticas. Seminario	5.00	5.00	10.00
Semana 13:	Tema 8	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.80	5.00	8.80
Semana 14:	Tema 9	Clases teórico-prácticas. Seminario	3.00	5.00	8.00
Semana 15:	Repaso	Infracciones y sanciones tributarias	3.00	5.00	8.00
Semana 16 a 18:	Evaluación	Evaluación y trabajo autónomo de la alumna/o para la preparación de la evaluación...	3.00	15.00	18.00
Total			60.00	90.00	150.00