Derecho Financiero y Tributario: Parte Especial
(Curso Académico 2023 - 2024)

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• E5 - Saber realizar la búsqueda, la obtención y manejo de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
• E6 - Utilización de las TIC en la búsqueda y obtención de la información jurídica.
• E7 - Capacidad de aplicar la normativa jurídica a supuestos fácticos.
• E8 - Capacidad de asesoramiento jurídico.
• E9 - Capacidad de argumentación jurídica, redactar escritos o utilizar la oratoria jurídica.

• G2 - Capacidad de análisis y síntesis de la información teórica recibida.
• G4 - Capacidad de resolución de problemas jurídicos mediante la creación y defensa de argumentos dentro de cada área disciplinar.
• G7 - Tener conocimiento e identificar las instituciones jurídicas básicas de la correspondiente área disciplinar.
• G8 - Capacidad de aprender autónomamente y de formación permanente al ritmo de los cambios sociales y legislativos.

- Profesor/a:Miguel Cabrera Pérez-Camacho

- Temas (epígrafes):

I. INTRODUCCIÓN

Lección 1.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

II. IMPOSICIÓN DIRECTA

Lección 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Lección 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Lección 4.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES

Lección 5.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

Lección 6.- EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

III. IMPOSICIÓN INDIRECTA.

Lección 7.- EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Lección 8.- LOS IMPUESTOS ESPECIALES

IV. IMPOSICIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL

Lección 9.- LA HACIENDA AUTONÓMICA

Lección 10.- LAS HACIENDAS LOCALES

Todas las actividades se desarrollarán en castellano.

Las actividades formativas se realizan a través de las clases teóricas, prácticas y actividades complementarias.

Las clases teóricas responden al modelo de clase magistral contando, en su caso, con el apoyo de los medios informáticos de que se disponga.

Las clases prácticas persiguen, fundamentalmente, la participación de los alumnos en la resolución de problemas con el apoyo de la teoría, normativa y, en su caso, doctrina y jurisprudencia relacionadas con el supuesto planteado.

Con las actividades complementarias se pretende, bien, profundizar en el estudio de aspectos concretos de la asignatura, bien, dar a conocer otros que no forman parte de los contenidos teórico/prácticos de la asignatura pero que están relacionados con ella.
 

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	45,00	0,00	45,0	[G7], [G2], [E9], [E6], [E5]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	25,00	0,00	25,0	[G8], [G4], [G2], [E9], [E8], [E7], [E6], [E5]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	17,00	20,00	37,0	[G8], [G7], [G4], [G2], [E9], [E8], [E7], [E6], [E5]
Estudio/preparación de clases teóricas	0,00	60,00	60,0	[G8], [G7], [G2], [E9], [E6], [E5]
Estudio/preparación de clases prácticas	0,00	35,00	35,0	[G8], [G4], [G2], [E9], [E7], [E6], [E5]
Preparación de exámenes	0,00	20,00	20,0	[G8], [G7], [G4], [G2], [E9], [E7], [E6], [E5]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[G7], [G4], [G2], [E9], [E7], [E5]
Total horas
Total ECTS

Pérez Royo, F., et al. Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. Madrid: Tecnos. Última edición.
Aliaga Agulló, E., et al. Ordenamiento tributario español: los impuestos. Valencia: Tirant lo Blanch. Última edición.
Código Tributario. Cizur Menor: Aranzadi. Última edición.

Poveda Blanco, F, et al. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Cizur Menor: Aranzadi. Última edición.
 

www.agenciatributaria.es; http://www.gobiernodecanarias.org/tributos/
Bases de datos BULL.
 

1.     Evaluación continua
 
Todo el alumnado está sujeto a evaluación continua en la primera convocatoria de la asignatura, salvo quienes se acojan a la evaluación única en los términos que se indican en el apartado 2.
Consistirá en la evaluación de las actividades realizadas durante el curso, en los términos que se indican, y en la superación de un examen final teórico-práctico. Las actividades durante el curso supondrán el 40% de la calificación (4 puntos) y el examen final teórico práctico representará el 60% de la calificación (6 puntos).
a) Actividades durante el curso: representan el 40% de la calificación, que se obtendrá de la siguiente manera:
-Hasta 3 puntos: pruebas práctica y/o teórica pudiendo consistir estas últimas en cuestionarios tipo test en que las respuestas erróneas se penalizan.

-Hasta 1 punto: entrega de prácticas durante el curso y/o asistencia activa a clase y realización de prácticas.

-Sin perjuicio de lo anterior, se podrán hacer exámenes parciales teóricos y prácticos, o tipo test, liberatorios de partes de la asignatura.

Para superar la evaluación continua hay que alcanzar, al menos, 2 puntos.
La puntuación de la evaluación continua sólo se sumará si se supera el examen final escrito (teórico y práctico).
b) Prueba final escrita en las correspondientes convocatorias: representa el 60% de la calificación y consistirá en la elaboración, por escrito, de una prueba teórico-práctica.
El examen teórico consistirá en una prueba de desarrollo, en la que el alumnado deberá contestar a un número de preguntas del temario en un tiempo acotado.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico se podrán utilizar los códigos de legislación que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier medio electrónico e informático.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumnado deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito, que se ponderará al 60% y se sumará la nota de las actividades durante el curso, ponderada al 40%. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 4 puntos.
 
La superación del examen requiere cumplir con los siguientes criterios:
- Contestar las preguntas que se indiquen.
- Dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
-Claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones.
Las actividades de evaluación continua se programarán de modo que no se solape con el resto de las actividades de evaluación continua de las asignaturas del curso.
Se entenderá agotada la convocatoria, en el caso de que el o la estudiante se presente a la prueba final de evaluación continua.
Se mantendrá la calificación de la evaluación continua para la segunda convocatoria.
 
2.     Evaluación única:
 
El alumnado podrá optar por la modalidad de evaluación única a condición de que lo comunique por el procedimiento habilitado en el aula virtual de la asignatura y siempre antes de que se haya presentado a un número de actividades de evaluación continua cuya ponderación represente el 40% de la misma.
Solo por circunstancias sobrevenidas debidamente justificadas, como enfermedad grave, accidente o incompatibilidad con la jornada laboral, se podrán estimar solicitudes de evaluación única una vez alcanzado o superado el porcentaje a que se refiere el párrafo anterior.
La evaluación única consistirá en la realización de una prueba teórico-práctica que se realizará en unidad de acto junto con los alumnos y alumnas que realicen la prueba final de evaluación continua, aunque para su realización se dispondrá de un margen temporal superior.
La prueba se valorará conforme a los siguientes criterios:
- Dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- Claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones.
- Capacidad para el razonamiento crítico.
-Manejo correcto de la terminología jurídica.
-Redacción correcta y coherente.
 
El examen teórico consistirá en una prueba de desarrollo, en la que el alumnado deberá contestar a las preguntas del temario que se indiquen, en un tiempo acotado. 

El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico los/as alumnos/as podrán utilizar los códigos de legislación que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier medio electrónico e informático.
Tanto el número de preguntas de la parte teórica como el número de supuestos prácticos de la parte práctica será mayor que el de la prueba final de evaluación continua.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumno deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito. El examen se evaluará en una escala de 0 a 10. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 4 puntos.
En la evaluación única se podrán tener en cuenta las calificaciones de las diferentes actividades realizadas en evaluación continua.

Sin perjuicio de lo anterior, el profesorado podrá ofrecer la posibilidad de examen oral opcional para el alumnado
 
PARA AMBOS TIPOS DE EVALUACIÓN:
La comisión de faltas de ortografía influirá negativamente en la calificación, pudiendo conllevar el suspenso en la asignatura con independencia de la nota obtenida. En el caso de que se presenten trabajos con textos copiados sin citar la fuente (ej. de páginas web de internet) se obtendrá, en la convocatoria correspondiente, un SUSPENSO (0).
 
ALUMNADO EN 5º Y POSTERIORES CONVOCATORIAS
 
El alumnado que se encuentre en la quinta o posteriores convocatorias y desee
ser evaluado por un Tribunal, deberá presentar una solicitud a través del procedimiento habilitado en la sede electrónica, dirigida a la decana o decano de la Facultad. Dicha solicitud deberá realizarse con una antelación mínima de diez días hábiles al comienzo del periodo de exámenes.


 

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Ejercicios de liquidación de impuestos y trabajos de aula en seminarios y otras actividades formativas	[G8], [G7], [G4], [G2], [E9], [E8], [E7], [E6], [E5]	Conocimiento de los contenidos de la asignatura y capacidad para la resolución de problemas	40,00 %
Examen teórico tipo test	[G7], [G2], [E9], [E6], [E5]	Conocimiento de los contenidos de la asignatura	60,00 %

La planificación temporal de la programación sólo tiene la intención de establecer unos referentes u orientaciones para presentar la materia atendiendo a unos criterios cronológicos, sin embargo son solamente a título estimativo, de modo que el profesorado puede modificar – si así lo demanda el desarrollo de la materia – dicha planificación temporal.

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	1 y 2	Explicar las cuestiones generales del sistema tributario español (clases teóricas) Explicar las cuestiones generales del IRPF, (clases teóricas y prácticas)	4.50	6.00	10.50
Semana 2:	2	Explicar la base imponible del IRPF (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 3:	2	Explicar la base imponible del IRPF (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 4:	2	Explicar la base imponible y liquidable del IRPF, la cuantificación del IRPF (clases teóricas y prácticas)	4.50	8.00	12.50
Semana 5:	2	Explicar la cuantificación y gestión del IRPF (clases teóricas y prácticas) y seminario Actividades complementarias.	9.00	8.00	17.00
Semana 6:	3	Explicar las cuestiones generales y la base imponible del IS (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 7:	3	Explicar la base imponible del IS (clases teóricas y prácticas)	4.50	8.00	12.50
Semana 8:	3	Explicar la cuantificación y gestión del IS (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 9:	4	Explicar el régimen jurídico del IRNR (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 10:	5	Explicar el régimen jurídico del IP (clases teóricas y prácticas)	4.50	8.00	12.50
Semana 11:	6	Explicar el régimen jurídico del ISD (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	6.00	12.00
Semana 12:	7	Explicar el régimen jurídico del ITPAJD (clases teóricas y prácticas) y seminario Actividades complementarias	9.00	8.00	17.00
Semana 13:	8	Explicar el régimen jurídico de los Impuestos Especiales (clases teóricas y prácticas)	4.50	7.00	11.50
Semana 14:	9	Explicar la financiación de las CCAA y los tributos propios de la Comunidad Autónoma Canaria (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 15:	10	Explicar los recursos de las haciendas locales, en particular, los impuestos municipales, clases teóricas. Repaso de la asignatura	4.50	8.00	12.50
Semana 16 a 18:	Evaluación	Evaluación y trabajo autónomo del alumno para la preparación de la evaluación http://www.ull.es/view/centros/derecho/Calendario_de_examenes/es	3.00	20.00	23.00
Total			90.00	135.00	225.00