Derecho Financiero y Tributario. Parte General
(Curso Académico 2023 - 2024)

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• E3 - Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico bajo una perspectiva interdisciplinar.
• E5 - Saber realizar la búsqueda, la obtención y manejo de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
• E7 - Capacidad de aplicar la normativa jurídica a supuestos fácticos.

• G2 - Capacidad de análisis y síntesis de la información teórica recibida.
• G7 - Tener conocimiento e identificar las instituciones jurídicas básicas de la correspondiente área disciplinar.
• G8 - Capacidad de aprender autónomamente y de formación permanente al ritmo de los cambios sociales y legislativos.

Tema 1.- El Derecho Financiero
1. El Derecho financiero: ordenamiento jurídico de la Hacienda pública.
- Concepto de Derecho financiero
- Contenido del Derecho financiero (recursos públicos y gastos públicos)
2. Las ramas del Derecho financiero
Tema 2.- El Poder Financiero
1. Concepto y estructura. El poder Tributario del Estado, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales.
2. La Administración financiera. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y las Agencias Tributarias Autonómicas
Tema 3.- El Derecho Tributario
1. Los principios constitucionales del Derecho Tributario
2. Las fuentes del Derecho Tributario
3. La aplicación de las normas tributarias
Tema 4. La obligación tributaria principal
1. El tributo. Concepto
2. Clases de tributos
Tema 5. Los elementos estructurales del tributo. Nacimiento y extinción de la obligación tributaria principal
1. El hecho imponible
2. Los sujetos de la obligación tributaria principal
3. La cuantificación de la obligación tributaria principal
4. La extinción de la obligación tributaria principal
Tema 6. Las otras obligaciones tributarias
1. Las obligaciones accesorias
2. Las obligaciones a cuenta
3. Las obligaciones formales
Tema 7. La aplicación de los tributos
1. Principios y normas comunes
2. Procedimientos de gestión
3. La Inspección Tributaria
4. La recaudación de los tributos
 Tema 8. La revisión en materia tributaria
1. Procedimientos ordinarios de revisión
2. Procedimientos especiales de revisión
Tema 9. Infracciones y sanciones tributarias
1. Las infracciones y sanciones tributarias
2. Procedimiento sancionador

En el desarrollo de la docencia se podrán utilizar  las herramientas del aula virtual para la realización de cuestionarios, puesta a disposición de textos legislativos, pronunciamientos de la jurisprudencia, doctrina administrativa y otros documentos de interés, comunicación de novedades legislativas y judiciales relacionadas con la materia, propuesta de actividades formativas, foros de debate y planteamiento de dudas, entre otras.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	30,00	0,00	30,0	[G8], [G7], [G2]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	15,00	0,00	15,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	12,00	10,00	22,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Estudio/preparación de clases teóricas	0,00	45,00	45,0	[G8], [G7], [G2]
Estudio/preparación de clases prácticas	0,00	25,00	25,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Preparación de exámenes	0,00	10,00	10,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]
Total horas
Total ECTS

FALCÓN Y TELLA, R.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO (PARTE GENERAL). Servicio de publicaciones de la Facultad de Derecho. Universidad Complutense de Madrid, última edición

GÉNOVA GALVÁN, A., MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO. VOLUMEN I: PARTE GENERAL. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL, Editorial Kinnamon, Navarra, 2023

MENÉNDEZ MORENO, A.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Editorial Aranzadi. Última edición

MERINO JARA, I. (DIRECTOR): DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Editorial Tecnos

PEREZ ROYO, F: Derecho Financiero y Tributario.  Parte General. Aranzadi. Última edición. 
 

CAZORLA PRIETO, L.M.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. ARANZADI, última edición

FERREIRO LAPATZA, J.J.: INSTITUCIONES DE DERECHO FINANCIERO. MARCIAL PONS. Última edición

MARTÍN QUERALT, J. Y OTROS: Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Última edición.
MARTIN QUERALT Y OTROS: CURSO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, Editorial Tecnos. + CAZORLA PRIETO, L.M.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Aranzadi, última edición. 

Base de datos del BOE

Leyes Generales del Derecho Financiero y Tributario, la última edición de cualquier editorial

Punto Q de la Biblioteca de la ULL. 

1.    EVALUACIÓN CONTINUA
Todo el alumnado está sujeto a evaluación continua en la primera convocatoria de la asignatura, salvo quienes se acojan a la evaluación única en los términos que se indican en el apartado 2.
Consistirá en la evaluación de las actividades realizadas durante el curso, en los términos que se indican, y en la superación de un examen final teórico-práctico. Las actividades durante el curso supondrán el 40% de la calificación (4 puntos) y el examen final teórico práctico representará el 60% de la calificación (6 puntos).
a) Actividades durante el curso: representan el 40% de la calificación, que se obtendrá de la siguiente manera:
-Hasta 3 puntos: pruebas prácticas y/o teóricas pudiendo consistir estas últimas en cuestionarios tipo test en los que las respuestas erróneas se penalizan.
-Hasta 1 punto: entrega de prácticas durante el curso y/o asistencia activa a clase y realización de prácticas.
Para superar la evaluación continua hay que alcanzar, al menos, 2 puntos.
La puntuación de la evaluación continua sólo se sumará si se supera el examen final escrito (teórico y práctico).
b) Prueba final escrita en las correspondientes convocatorias: representa el 60% de la calificación y consistirá en la elaboración, por escrito, de una prueba teórico-práctica.
El examen teórico consistirá en una prueba de desarrollo, en la que el alumnado deberá contestar a un número de preguntas del temario en un tiempo acotado.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico se podrán utilizar los códigos de legislación que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier medio electrónico e informático.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumnado deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un mínimo de 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito, que se ponderará al 60%. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 4 puntos. A la calificación así obtenida se sumará, si corresponde, la nota de las actividades durante el curso, ponderada al 40%.
 La calificación del examen se ajustará a los siguientes criterios:
- La contestación de las preguntas que se indiquen. Cuando el número de preguntas de la parte teórica o práctica sea igual o inferior a cuatro, no se podrá dejar en blanco ninguna de ellas.
-  La acreditación del dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones planteadas.
 
Las actividades de evaluación continua se programarán de modo que no se solapen con el resto de las actividades de evaluación continua de las asignaturas del curso.
Se entenderá agotada la convocatoria, en el caso de que el o la estudiante se presente a la prueba final de evaluación continua.
Se mantendrá la calificación de la evaluación continua para la segunda convocatoria.
 
2.    EVALUACIÓN ÚNICA
 El alumnado podrá optar por la modalidad de evaluación única a condición de que lo comunique por el procedimiento habilitado en el aula virtual de la asignatura y siempre antes de que se haya presentado a un número de actividades de evaluación continua cuya ponderación represente el 40% de la misma.
Solo por circunstancias sobrevenidas debidamente justificadas, como enfermedad grave, accidente o incompatibilidad con la jornada laboral, se podrán estimar solicitudes de evaluación única una vez alcanzado o superado el porcentaje a que se refiere el párrafo anterior.
La evaluación única consistirá en la realización de una prueba teórico-práctica que se realizará en unidad de acto junto con los alumnos y alumnas que realicen la prueba final de evaluación continua, aunque para su realización se dispondrá de un margen temporal superior.
La prueba se valorará conforme a los siguientes criterios:
- El dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones que se planteen.
- La capacidad para el razonamiento crítico.
- El manejo correcto de la terminología jurídica.
- La redacción correcta y coherente.
 
El examen teórico consistirá en una prueba de desarrollo, en la que el alumnado deberá contestar a las preguntas del temario que se indiquen, en un tiempo acotado. Todas las preguntas deberán ser contestadas, sin dejar ninguna en blanco cuando el número de las mismas sea igual o inferior a cuatro.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico los/as alumnos/as podrán utilizar los códigos de legislación que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier medio electrónico e informático.
Tanto el número de preguntas de la parte teórica como el número de supuestos prácticos de la parte práctica será mayor que el de la prueba final de evaluación continua.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumno deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito. El examen se evaluará en una escala de 0 a 10. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 4 puntos.
En la evaluación única no se tendrán en cuenta las calificaciones de las diferentes actividades realizadas en evaluación continua
  
PARA AMBOS TIPOS DE EVALUACIÓN:
La comisión de faltas de ortografía influirá negativamente en la calificación, pudiendo conllevar el suspenso en la asignatura con independencia de la nota obtenida. En el caso de que se presenten trabajos con textos copiados sin citar la fuente (ej. de páginas web de internet) se obtendrá, en la convocatoria correspondiente, un SUSPENSO (0).
 
ALUMNADO EN QUINTA Y POSTERIORES CONVOCATORIAS
El alumnado que se encuentre en la quinta o posteriores convocatorias y desee
ser evaluado por un Tribunal, deberá presentar una solicitud a través del procedimiento habilitado en la sede electrónica, dirigida a la decana o decano de la Facultad. Dicha solicitud deberá realizarse con una antelación mínima de diez días hábiles al comienzo del periodo de exámenes.

 

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas objetivas	[G7], [G2], [E7]	Capacidad de exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	30,00 %
Pruebas de desarrollo	[G7], [G2], [E3]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	60,00 %
Trabajos y proyectos	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	5,00 %
Informes memorias de prácticas	[G8], [G7], [G2], [E7], [E5], [E3]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	5,00 %

La distribución de los temas y de actividades por semana es orientativa: puede sufrir cambios, especialmente las actividades formativas, según las necesidades de organización docente.

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Tema 1	Presentación de la asignatura y guía docente Clases teóricas y prácticas	3.00	5.00	8.00
Semana 2:	Tema 2	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 3:	Tema 3	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 4:	Tema 4	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 5:	Tema 4. Continuación	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 6:	Tema 5	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 7:	Tema 5. Continuación	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 8:	Tema 6	Clases teóricas y prácticas Actividad formativa	3.80	5.00	8.80
Semana 9:	Tema 7	Clases teóricas y prácticas. Actividad evaluativa	5.00	5.00	10.00
Semana 10:	Tema 7. Continuación	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 11:	Tema 7. Continuación	Clases teóricas y prácticas	3.80	5.00	8.80
Semana 12:	Tema 7. Continuación	Clases teóricas y prácticas. Actividad evaluativa	5.00	5.00	10.00
Semana 13:	Tema 8	Clases teóricas y prácticas. Actividad formativa	3.80	5.00	8.80
Semana 14:	Tema 9	Clases teóricas y prácticas. Actividad evaluativa	3.00	5.00	8.00
Semana 15:	Tema 9. Continuación	Clases teóricas y prácticas.  Repaso y dudas	3.00	5.00	8.00
Semana 16 a 18:	Evaluación	Evaluación y trabajo autónomo de la alumna/o para la preparación de la evaluación...	3.00	15.00	18.00
Total			60.00	90.00	150.00