Sistema Fiscal. Imposición Directa
(Curso Académico 2023 - 2024)

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• CE-39-2 - Análisis de los componentes de los impuestos, incentivos fiscales, principales regímenes especiales y gestión de los tributos

• CGI-3 - Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
• CGI-4 - Comunicación oral y escrita de una lengua extranjera
• CGI-5 - Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
• CGI-6 - Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
• CGI-7 - Capacidad para la resolución de problemas

• CGP-15 - Compromiso ético en el trabajo

• CGS-17 - Capacidad de aprendizaje autónomo

Bloque I. Sistema Fiscal Español

Tema 1. El Sistema Fiscal Español. Visión de conjunto
            - Definición de impuesto
            - Elementos integrantes de los impuestos
            - El Sistema Fiscal Español

Bloque II. Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas en España

Tema 2. Introducción y cuestiones generales
            - Estructura general interna del impuesto
            - Hecho imponible. Exenciones
            - Sujeto pasivo
            - Período impositivo y devengo

Tema 3. Base imponible. Rendimientos y variaciones patrimoniales
            - Métodos de determinación de la base imponible: rendimientos
            - Reglas de valoración de las variaciones patrimoniales

Tema 4. Base liquidable. Compensación y reducción.
            - Determinación de la base liquidable
            - Compensación e integración
            - Reducciones en la base liquidable

Tema 5. Cuotas Impositivas
            - Cuota íntegra
            - Cuota líquida y diferencial

Tema 6 Cuantías a cuenta y obligaciones formales
            - Sistema de retenciones y pagos a cuenta
            - Obligaciones formales y gestión del impuesto

Bloque III. Impuesto sobre Sociedades

Tema 7. Introducción y cuestiones generales
            - Estructura general interna del impuesto
            - Hecho imponible, exenciones
            - Sujeto Pasivo
            - Período impositivo y devengo

Tema 8. Base Imponible. Forma de determinación y criterios generales de las deducciones en la base
            - Determinación de la base imponible
            - Deducciones en la base
            - Conceptos no deducibles

Tema 9. Reglas de valoración y compensación de bases
            - Reglas de valoración generales
            - Reglas especiales
            - Compensación de bases negativas

Tema 10. Cuota impositiva
            - Tipos impositivos
            - Bonificaciones y deducciones en la cuota
            - Retenciones

Tema 11. Regímenes Especiales
            - Régimen especial de incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
            - Régimen especial de cooperativas
            - Régimen Especial de SOCIMI y Régimen Especial de Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
            - Otros regímenes especiales: visión general.

Tema 12. Incentivos a la inversión en el IRPF y Sociedades del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
            - Esquema general de incentivos.
            - La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).
            - Deducciones y bonificaciones a la inversión en Canarias.
 

- Se utilizarán textos de internacionales actuales del Income Tax y Corporate Tax que serán evaluados en cuanto a su léxico más importante.

- Las clases teóricas consistirán esencialmente en clases magistrales con la participación del estudiante. Puntualmente se propondrán cuestiones para su resolución o debate.
- Las clases prácticas consistirán en la presentación y resolución de casos directamente relacionadas con el contenido del contenido que se esté explicando en las clases teóricas.
- La realización de la Actividad Formativa complementaria se comunicará con la suficiente anticipación y se ajustará al calendario establecido por la Facultad.
Las clases se impartirán según lo establecido por el Vicerectorado competente. En caso de no resencialidad , la docencia se impartirá de forma online síncrona en los horarios y a los grupos establecidos por la Facultad.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	30,00	45,00	75,0	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	23,75	30,00	53,75	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	3,25	0,00	3,25	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Preparación de exámenes	0,00	15,00	15,0	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]
Total horas
Total ECTS

Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2022).
Sistema fiscal español I. IRPF. Imposición sobre la riqueza.
Ariel

Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2022).
Sistema fiscal español II. Impuesto sobre Sociedades. Tributación de no residentes. Imposición indirecta. Otros impuestos
. Ariel

Lefebvre (2022)
Memento práctico IRPF 2022
. Ed. Lefebvre

Lefebvre (2022)
Memento práctico Impuesto sobre Sociedades 2022
. Ed. Lefebvre

Lefebvre (2022)
Memento Fiscal 2022
. Ed. Lefebvre

- Administración Estatal de Administración Tributaria.
Manuales prácticos

- Instituto de Estudios Fiscales. Ministerio de Economía y Hacienda.
https://www.ief.es/

- International Bureau of Fiscal Documentation (Amsterdam).
https://www.ibfd.org/

- OCDE. Revenue Statistics
https://www.oecd.org/tax/revenue-statistics-2522770x.htm
 

- OCDE. Tax analysis
http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/

Métodos de evaluación
1.- Normas comunes.
    a.- Todas las pruebas serán escritas.
    b.- Deberán cumplimentar la ficha docente antes de finalizar la segunda semana de docencia.
    c.- Deberán realizar, y enviar por correo electrónico, una foto docente actual efectuada en la clase, con la cara de frente y sin ningún gesto, también antes de finalizar la segunda semana de docencia.
    La matriculación en el aula virtual estará condicionada al cumplimiento de los puntos b) y c) anteriores. La falta de cumplimiento de estos apartados a) y b) supondrá la reducción de un (1) punto en la calificación de la asignatura.

2.- Evaluación continua.
Requisito esencial: Para poder optar a este sistema será necesaria la asistencia activa a clase en un porcentaje igual o superior al 80%, sin que se produzcan distracciones autogeneradas en clase de forma continuada.
A. Pruebas:
- Se realizará una primera prueba de continuidad y una segunda en la convocatoria oficial de mayo La fecha de realización se comunicará con la suficiente anticipación.
- La ponderación será del 50% sobre la nota final.
- La primera prueba será liberatoria del contenido sometido a evaluación, siendo necesaria la superación de todas y cada una de las preguntas que las contengan y del supuesto práctico. El resultado deberá ser superior a 6 puntos sobre 10.
- Las personas que no hayan realizado la Actividad Formativa  deberán contestar una pregunta mixta complementaria.
B. Liberación de contenidos, casos especiales y renuncia.
- Las pruebas de la evaluación continua serán liberatorias dentro de las convocatorias del mismo curso, es decir, hasta la convocatoria de junio-julio.
- En caso de que las pruebas no sean superadas, podrán ser recuperadas en la convocatoria oficial siguiente.
- Cuando en cualquiera de los exámenes de cada convocatoria se haya presentado el alumno o alumna, pero no haya superado toda la materia; y sin embargo tenga superada la otra parte, la calificación será «Suspenso 3,5».
- Haber cumplido los requisitos de evaluación continua de un curso será trasladable al curso siguiente, si así lo acepta el alumno o alumna que no haya superado la asignatura.
- La renuncia a la evaluación continua se realizará de acuerdo con la normativa general de la Universidad.

3.- Evaluación única.
- El examen final constará de dos preguntas de desarrollo y dos supuestos prácticos. Para la superación del examen, cada pregunta de forma particular deberá tener una puntuación igual o superior a 5 sobre diez.
- Aquellas personas que no hayan realizado la Actividad Formativa, deberán realizar una pregunta mixta complementaria en este examen final en el que se incluirá, además, la prueba del léxico en inglés en caso de no haber sido superada.
- Este sistema de evaluación única se puntuará sobre los 10 puntos máximos de calificación.

4.- Alumnos o alumnas que estén en 5ª o posteriores convocatorias.
- El alumnado que se encuentre en la quinta o posteriores convocatorias y desee ser evaluado por un Tribunal, deberá
presentar una solicitud a través del procedimiento habilitado en la sede electrónica, dirigida al Decano de la Facultad deEconomía, Empresa y Turismo. Dicha solicitud deberá realizarse con una antelación mínima de diez días hábiles del
comienzo del periodo de exámenes.

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas de desarrollo	[CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3], [CE-39-2]	Los criterios se describen en el apartado 9. Sistema de evaluación y calificación.	100,00 %

Se presenta la distribución de temas por semanas. Esta planificación sólo sufriría cambios si se producen causas extraordinarias y justificadas en el desarrollo docente

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Bloque temático I	Clase teórica y práctica	2.50	6.00	8.50
Semana 2:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 3:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 4:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 5:	Bloque temático II	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 6:	Bloque temático III	Clase teórico, práctica y Actividad Formativa	5.75	6.00	11.75
Semana 7:	Bloque temático III	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 8:	Bloque temático III	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 9:	Bloque temático III	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 10:	Bloque temático IV	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 11:	Bloque temático IV	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 12:	Bloque temático IV	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 13:	Bloque temático V	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 14:	Bloque temático V	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 15:	Bloque final	Tutorías	3.75	6.00	9.75
Semana 16 a 18:	Evaluación	Tutorías	3.00	0.00	3.00
Total			60.00	90.00	150.00