Régimen Fiscal de la Empresa
(Curso Académico 2023 - 2024)
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1. Datos descriptivos de la asignatura
  • Código: 169212202
  • Centro: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
  • Lugar de impartición: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
  • Titulación: Grado en Contabilidad y Finanzas
  • Plan de Estudios: 2010 (publicado en 16-12-2010)
  • Rama de conocimiento: Ciencias Sociales y Jurídicas
  • Itinerario/Intensificación:
  • Departamento/s:
  • Área/s de conocimiento:
    • Derecho Financiero y Tributario
  • Curso: 2
  • Carácter: Obligatoria
  • Duración: Segundo cuatrimestre
  • Créditos ECTS: 6,0
  • Modalidad de impartición: Presencial
  • Horario: Ver horario
  • Dirección web de la asignatura: Ver web de la asignatura
  • Idioma: Castellano
2. Requisitos de matrícula y calificación
Se recomienda haber superado las asignaturas de Introducción al Derecho y Derecho Mercantil.
3. Profesorado que imparte la asignatura

Profesor/a Coordinador/a: MARIA BELEN HERNANDEZ GARDE

General:
Nombre:
MARIA BELEN
Apellido:
HERNANDEZ GARDE
Departamento:
Derecho Público y Privado Especial y Derecho de la Empresa
Área de conocimiento:
Derecho Financiero y Tributario
Grupo:
1 y 2
Contacto:
Teléfono 1:
922317288
Teléfono 2:
Correo electrónico:
begarde@ull.es
Correo alternativo:
Tutorías primer cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
11-09-2023 21-12-2023 Lunes 17:30 20:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
11-09-2023 21-12-2023 Martes 16:30 20:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
08-01-2024 19-01-2024 Martes 14:00 20:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Observaciones:
Tutorías segundo cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
22-01-2024 10-05-2024 Martes 09:30 11:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
22-01-2024 10-05-2024 Miércoles 11:30 12:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
22-01-2024 10-05-2024 Miércoles 15:00 18:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
13-05-2024 22-07-2024 Martes 09:00 12:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
13-05-2024 22-07-2024 Martes 14:00 17:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Observaciones:
4. Contextualización de la asignatura en el plan de estudio
  • Bloque formativo al que pertenece la asignatura: Derecho
  • Perfil profesional: Se trata de una asignatura especialmente útil para la formación de la mayor parte de perfiles formativos del Grado, en especial: Gestor financiero, Gestor de tesorería, Contable, Auditor1, Técnico contable, Asesor fiscal, contable y financiero, Consultor, Inspector y subinspector del Banco de España, Inspector y subinspector de Hacienda, Técnicos del Tribunal de Cuentas, Interventores de Organismos Públicos, Emprendedor / Empresario, y las tareas específicas propias del desempeño de funciones dentro del Departamento Contable y Financiero de cualquier empresa relacionadas con la fiscalidad.<br/>
5. Competencias

Específicas

  • CE-3 - Comprender los principios legales básicos y vincularlos con la gestión contable y financiera de las empresas.
  • CE-5 - Asesorar en aspectos fiscales a las empresas

Genéricas – Instrumentales

  • CGI-1 - Analizar y sintetizar la información
  • CGI-2 - Comunicarse de forma oral y escrita
  • CGI-6 - Resolver problemas

Genéricas – Personales

  • CGP-8 - Trabajar en equipo, tanto de carácter interdisciplinar como en un contexto internacional.
  • CGP-10 - Tener un razonamiento crítico

Genéricas – Sistemáticas

  • CGS-14 - Aprender de forma autónoma
  • CGS-17 - Liderar proyectos y/o equipos de trabajo

Básicas

  • CB2 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
  • CB5 - Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía
6. Contenidos de la asignatura

Contenidos teóricos y prácticos de la asignatura

Profesorado. María Belén Hernández Garde. 

TEMA 1. Conceptos fundamentales de Derecho Tributario. 
TEMA 2. Los impuestos y las obligaciones tributarias de la empresa. 
TEMA 3. I.- La tributación de las actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. II.- Otros Impuestos que gravan la actividad empresarial. 
TEMA 4. El Impuesto sobre Sociedades (I). 
TEMA 5. El Impuesto sobre Sociedades (II).
TEMA 6. El Impuesto sobre Sociedades (III).

Actividades a desarrollar en otro idioma

Dada la cercanía y vínculos con la doctrina tributarista italiana, las actividades en otro idioma se realizarán en italiano. 3 horas presenciales y 4,5 de trabajo autónomo del total del curso se dedicarán a un estudio de derecho comparado entre la regulación de determinadas instituciones del derecho español y del ordenamiento jurídico italiano. Esta actividad, como el resto de contenidos de la asignatura, se evaluará en los exámenes de convocatoria y su calificación formará parte de la nota final del estudiante.
7. Metodología y volumen de trabajo del estudiante

Descripción

Las actividades formativas se realizan fundamentalmente a través de las clases teóricas y prácticas. Las clases teóricas responden al modelo de clase magistral contando con el apoyo, en su caso, de presentaciones en powerpoint. Las clases prácticas, en grupos reducidos, persiguen la participación de los alumnos en la resolución de problemas con el apoyo de la teoría y normativa aplicable al caso.

Los alumnos podrán disponer de actividades a realizar en el aula virtual de la asignatura. 

Actividades formativas en créditos ECTS, su metodología de enseñanza-aprendizaje y su relación con las competencias que debe adquirir el estudiante

Actividades formativas Horas presenciales Horas de trabajo autónomo Total horas Relación con competencias
Clases teóricas 22,50 0,00 22,5 [CB5], [CB2], [CGS-17], [CGS-14], [CGP-10], [CGP-8], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio) 32,50 0,00 32,5 [CB5], [CB2], [CGS-14], [CGP-10], [CGP-8], [CGI-6], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias 2,00 0,00 2,0 [CGP-10], [CGP-8], [CGI-6]
Estudio/preparación de clases teóricas 0,00 25,00 25,0 [CGS-14]
Estudio/preparación de clases prácticas 0,00 35,00 35,0 [CGS-14]
Preparación de exámenes 0,00 30,00 30,0 [CGS-14]
Realización de exámenes 3,00 0,00 3,0 [CB2], [CGI-6], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3]
Total horas
Total ECTS
8. Bibliografía / Recursos

Bibliografía básica

Falcón y Tella, R., Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid, Servicio de Publicaciones de la Universidad Complutense de Madrid. Última edición.

Malvárez Pascual, L., et al., Régimen Fiscal de la Empresa. Madrid. Tecnos. Última edición.

Pérez Royo, F. (director) et al. Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. Madrid. Tecnos. Última edición.

Bibliografía complementaria

Código electrónico de legislación Tributaria de la Agencia Estatal BOE.

Pérez Royo, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid. Civitas. Última edición.

Otros recursos

Bases de datos de la BULL

Manuales prácticos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria

www.agenciatributaria.es
 

9. Sistema de evaluación y calificación

Descripción

El sistema de evaluación de los alumnos persigue comprobar la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos, competencias y resultados de aprendizaje propios de la asignatura.

A) Evaluación continua:
Todo el alumnado está sujeto a evaluación continua en la primera convocatoria de la asignatura, no obstante, podrá renunciar a la evaluación continua y presentarse a la evaluación única cuando no se hubiera presentado o no hubiera superado la primera de las dos actividades de la evaluación continua, en los términos que se indican a continuación.
Primera prueba de evaluación continua. El 50% de la nota del alumno se obtendrá de la realización, a lo largo del cuatrimestre, de un examen que consistirá en una prueba teórica escrita y, además, una prueba de carácter práctico. La superación de este examen requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación correspondiente a cada prueba. El examen teórico tiene carácter eliminatorio por lo que, si no se supera, no se calificará el examen práctico, en este caso la calificación final del alumno será la obtenida en la prueba teórica (hasta un máximo de 4,5 puntos sobre 10). Si el examen escrito consiste en la realización de un cuestionario, tres respuestas erróneas restarán una correcta o su proporción si son más o menos de tres. En su caso, la nota obtenida en esta prueba se mantendrá hasta la segunda convocatoria.
Segunda prueba de evaluación continua. El 50% de la nota restante corresponde a un segundo examen (examen final) que consistirá en una prueba teórica escrita y, además, una prueba de carácter práctico. La superación de este examen requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación correspondiente a cada prueba. El examen teórico tiene carácter eliminatorio por lo que, si no se supera, no se calificará el examen práctico, en este caso la calificación final del alumno será la obtenida en la prueba teórica (hasta un máximo de 4,5 puntos sobre 10). Si el examen escrito consiste en la realización de un cuestionario, tres respuestas erróneas restarán una correcta o su proporción si son más o menos de tres. 

Con arreglo a este sistema de evaluación, la superación de la asignatura exigirá el cumplimiento de tres condiciones:
a) Tener una puntuación total de, al menos, 5 puntos.
b) Obtener en la primera prueba de evaluación continua, al menos, el 50% de la puntuación máxima correspondiente a la misma. Cuando no se cumpla esta condición, el estudiante podrá renunciar a la evaluación continua y evaluarse en primera convocatoria con arreglo al sistema de evaluación única.
c) Obtener en el examen final, al menos, el 50% de la puntuación máxima correspondiente al mismo. En caso de que un estudiante no supere la asignatura por incumplir esta condición y su puntuación total supere los 4,5 puntos, la calificación final de la asignatura será de 4,5 puntos.

Se considerará agotada la convocatoria cuando el alumno se presente a la prueba final escrita. En caso contrario se considerará "No presentado".

B) Evaluación Unica:
Aquéllos alumnos a los que se aplique este sistema, en el examen de convocatoria deberán realizar un examen teórico escrito y, además, una prueba de carácter práctico. Ambos ejercicios tendrán una ponderación del 50% examen teórico y del 50% examen práctico, la superación de cada una de esas pruebas requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación que les corresponde. Si el examen escrito consiste en la realización de un cuestionario, tres respuestas erróneas restarán una correcta o su proporción si son más o menos de tres. El examen teórico tiene carácter eliminatorio por lo que, si no se supera, no se calificará el examen práctico, en este caso la calificación final del alumno será la obtenida en la prueba teórica (hasta un máximo de 4,5 puntos sobre 10). Si el alumno aprueba el examen teórico pero suspende el examen práctico y la puntuación total fuera igual o superior a 4,5 puntos, su calificación final será de 4,5 puntos. Con arreglo a este sistema de evaluación, además de lo expuesto anteriormente, la superación de la asignatura exigirá tener una puntuación total de, al menos, 5 puntos. 

ALUMNADO EN 5ª CONVOCATORIA O POSTERIORES. Tiene el derecho a ser examinado mediante evaluación continua o mediante evaluación única. El alumnado que se encuentre en la quinta o posteriores convocatorias y desee ser evaluado por un Tribunal, deberá presentar una solicitud a través del procedimiento habilitado en la sede electrónica, dirigida al Decano de la Facultad de Economía, Empresa y Turismo. Dicha solicitud deberá realizarse con una antelación mínima de diez días hábiles del comienzo del periodo de exámenes.

Estrategia Evaluativa

Tipo de prueba Competencias Criterios Ponderación
Pruebas objetivas [CB5], [CB2], [CGS-17], [CGS-14], [CGP-10], [CGP-8], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3] Describir los elementos esenciales del tributo y el régimen jurídico fundamental de la imposición empresarial.
Definir la estructura del sistema tributario español.
50,00 %
Supuestos prácticos [CB5], [CB2], [CGS-14], [CGP-10], [CGI-6], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3] Aplicar la normativa tributaria a supuestos fácticos.
Extraer la información relevante de un texto para la liquidación de un impuesto.
Argumentar jurídicamente la elección de la normativa aplicable.
50,00 %
10. Resultados de Aprendizaje
R1.- Describir los elementos esenciales del tributo y el régimen jurídico fundamental de la imposición empresarial.
R2.- Definir la estructura del sistema tributario español.
R3.- Aplicar la normativa tributaria a supuestos fácticos.
R4.- Extraer la información relevante de un texto para la liquidación de un impuesto.
R5.- Argumentar jurídicamente la elección de la normativa aplicable.
11. Cronograma / calendario de la asignatura

Descripción

La planificación temporal de la programación sólo tiene la intención de establecer unos referentes u orientaciones para presentar la materia atendiendo a unos criterios cronológicos, sin embargo son solamente a título estimativo, de modo que el profesorado puede modificar – si así lo demanda el desarrollo de la materia – dicha planificación temporal. Asimismo, las horas de trabajo presencial se reducirán en función de los días festivos establecidos en el calendario académico.

Segundo cuatrimestre

Semana Temas Actividades de enseñanza aprendizaje Horas de trabajo presencial Horas de trabajo autónomo Total
Semana 1: Tema 1 Clase teórica y práctica 2.50 6.00 8.50
Semana 2: Tema 1 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 3: Tema 1 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 4: Tema 1 y 2 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 5: Tema 2 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 6: Tema 3 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 7: Tema 3 Clase teórica, práctica  y actividad formativa 5.75 6.00 11.75
Semana 8: Tema 3 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 9: Tema 4 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 10: Tema 4 Clase teórica y práctica. Examen de evaluación continua. 3.75 6.00 9.75
Semana 11: Tema 5 Clase teórica y práctica. 3.75 6.00 9.75
Semana 12: Tema 5 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 13: Temas 5 y 6 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 14: Tema 6 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 15: Tema 6 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 16 a 18: Examen y tutorías 3.00 0.00 3.00
Total 60.00 90.00 150.00
Fecha de última modificación: 04-10-2023
Fecha de aprobación: 10-07-2023