Derecho Financiero y Tributario: Parte Especial
(Curso Académico 2025 - 2026)

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• E5 - Saber realizar la búsqueda, la obtención y manejo de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
• E6 - Utilización de las TIC en la búsqueda y obtención de la información jurídica.
• E7 - Capacidad de aplicar la normativa jurídica a supuestos fácticos.
• E8 - Capacidad de asesoramiento jurídico.
• E9 - Capacidad de argumentación jurídica, redactar escritos o utilizar la oratoria jurídica.

• G2 - Capacidad de análisis y síntesis de la información teórica recibida.
• G4 - Capacidad de resolución de problemas jurídicos mediante la creación y defensa de argumentos dentro de cada área disciplinar.
• G7 - Tener conocimiento e identificar las instituciones jurídicas básicas de la correspondiente área disciplinar.
• G8 - Capacidad de aprender autónomamente y de formación permanente al ritmo de los cambios sociales y legislativos.

INTRODUCCIÓN
Lección 1.- El sistema tributario español

II. IMPOSICIÓN DIRECTA

Lección 2.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Lección 3.- El Impuesto sobre Sociedades

Lección 4.- El Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Lección 5.- El Impuesto sobre el Patrimonio

Lección 6.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

III. IMPOSICIÓN INDIRECTA.

Lección 7.- El Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto General Indirecto Canario

Lección 8.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Lección 9.- Los Impuestos Especiales

Además de los profesores ya consignados, participará en la docencia de la asignatura la persona que como sustituto, ocupe la plaza de PATP 4 horas con el código DL0005

 

Todas las actividades se desarrollarán en castellano.

Las actividades formativas se realizan a través de las clases teóricas, prácticas y actividades complementarias.

Las clases teóricas responden al modelo de clase magistral contando, en su caso, con el apoyo de los medios informáticos de que se disponga.

Las clases prácticas persiguen, fundamentalmente, la participación de los alumnos en la resolución de problemas con el apoyo de la teoría, normativa y, en su caso, doctrina y jurisprudencia relacionadas con el supuesto planteado.

Con las actividades complementarias se pretende, bien, profundizar en el estudio de aspectos concretos de la asignatura, bien, dar a conocer otros que no forman parte de los contenidos teórico/prácticos de la asignatura pero que están relacionados con ella.
No se permite el uso de herramientas de inteligencia artificial para la realización de las actividades formativas. 
En caso de situaciones de riesgo declaradas oficialmente para la programación y realización de las actividades docentes se estará a lo previsto en el plan específico del centro.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	45,00	0,00	45,0	[E5], [E9], [G2], [G7], [E6]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	25,00	0,00	25,0	[E5], [E9], [G2], [G8], [E6], [E8], [G4], [E7]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	17,00	20,00	37,0	[E5], [E9], [G2], [G7], [G8], [E6], [E8], [G4], [E7]
Estudio/preparación de clases teóricas	0,00	60,00	60,0	[E5], [E9], [G2], [G7], [G8], [E6]
Estudio/preparación de clases prácticas	0,00	35,00	35,0	[E5], [E9], [G2], [G8], [E6], [G4], [E7]
Preparación de exámenes	0,00	20,00	20,0	[E5], [E9], [G2], [G7], [G8], [E6], [G4], [E7]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[E5], [E9], [G2], [G7], [G4], [E7]
Total horas
Total ECTS

Pérez Royo, F. (dir): Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, Madrid, Tecnos, última edición
Merino Jara, I. (dir): Derecho Tributario. Parte Especial. Madrid, Tecnos, 2025
Aliaga Agulló, E, et. al.: Ordenamiento tributario español: los impuestos. Tirant lo Blanch, Valencia, última edición
Código Tributario (descargable en la web del BOE).

Poveda Blanco, F, et al. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Cizur Menor: Aranzadi. Última edición.
 

www.agenciatributaria.es; http://www.gobiernodecanarias.org/tributos/
Bases de datos BULL.
 

1.     EVALUACIÓN CONTINUA
Todo el alumnado está sujeto a evaluación continua en la primera convocatoria de la asignatura, salvo quienes se acojan a la evaluación única en los términos que se indican en el apartado 2.
Consistirá en la evaluación de las actividades realizadas durante el curso, en los términos que se indican, y en la superación de un examen final teórico-práctico. Las actividades durante el curso supondrán el 50% de la calificación (5 puntos) y el examen final teórico práctico representará el 50% de la calificación (5 puntos).
a) Actividades durante el curso: representan el 50% de la calificación, que se obtendrá de la siguiente manera:
-Hasta 3 puntos: pruebas prácticas y/o teóricas pudiendo consistir estas últimas en cuestionarios tipo test en los que las respuestas erróneas se penalizan.
-Hasta 2 puntos: entrega de prácticas durante el curso y/o asistencia y participación en clase y realización de prácticas.
Para superar la evaluación continua hay que alcanzar, al menos, 2,5 puntos.
La puntuación de la evaluación continua sólo se sumará si se supera la prueba final escrita (teórico-práctica).
Las pruebas referidas en el presente apartado no tendrán carácter eliminatorio.
b) Prueba final escrita, en las correspondientes convocatorias: representa el 50% de la calificación y consistirá en la elaboración, por escrito, de una prueba teórico-práctica.
El examen teórico podrá consistir en una prueba de desarrollo o bien en un cuestionario tipo test. En la prueba de desarrollo, el alumnado deberá contestar a un número de preguntas del temario en un tiempo acotado.
Cuando el examen teórico consista en un cuestionario tipo test, se penalizarán las respuestas erróneas.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico se podrán utilizar los textos normativos que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier dispositivo electrónico no autorizado por el profesor/a.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumnado deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un mínimo de 5. Sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito, que se ponderará al 50% de la calificación total. A la calificación así obtenida se sumará, si corresponde, la nota de las actividades durante el curso, ponderada al 50%.
En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 3 puntos.
 La calificación del examen se ajustará a los siguientes criterios:
- La contestación de las preguntas que se indiquen. Cuando el número de preguntas de la parte teórica o práctica sea igual o inferior a cuatro, no se podrá dejar en blanco ninguna de ellas. Una pregunta en blanco comportará que no se haya superado la parte teórica, con las consecuencias ya expuestas.
- La acreditación del dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones planteadas.
 
Las actividades de evaluación continua se programarán de modo que no se solapen con el resto de las actividades de evaluación continua de las asignaturas del curso.
Se entenderá agotada la convocatoria, en el caso de que el o la estudiante se presente a la prueba final de evaluación continua. En caso contrario se considerará no presentado
Se mantendrá la calificación de la evaluación continua para la segunda convocatoria.
 
2.    EVALUACIÓN ÚNICA
 El alumnado podrá optar por la modalidad de evaluación única a condición de que renuncie a la evaluación continua por el procedimiento habilitado en el aula virtual de la asignatura. Se entenderá efectuada la renuncia si el o la estudiante se presenta a la prueba final de la primera convocatoria
La evaluación única consistirá en la realización de una prueba teórico-práctica que se realizará en unidad de acto junto con los alumnos y alumnas que realicen la prueba final de evaluación continua, aunque para su realización se dispondrá de un margen temporal superior. 
El examen teórico podrá consistir, bien en una prueba teórica, bien en un cuestionario tipo test. En la prueba de desarrollo, el alumnado deberá contestar a las preguntas del temario que se indiquen, en un tiempo acotado. Todas las preguntas deberán ser contestadas, sin dejar ninguna en blanco cuando el número de las mismas sea igual o inferior a cuatro.
Cuando el examen teórico consista en un cuestionario tipo test, se penalizarán las respuestas erróneas.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico los/as alumnos/as podrán utilizar los textos normativos que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier dispositivo electrónico no autorizado por el profesor/a.
Tanto el número de preguntas de la parte teórica como el número de supuestos prácticos de la parte práctica será mayor que el de la prueba final de evaluación continua.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumno deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito. El examen se evaluará en una escala de 0 a 10. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 3 puntos.
La prueba se valorará conforme a los siguientes criterios:
- El dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones que se planteen.
- La capacidad para el razonamiento crítico.
- El manejo correcto de la terminología jurídica.
- La redacción correcta y coherente.
En la evaluación única no se tendrán en cuenta las calificaciones de las diferentes actividades realizadas en evaluación continua
  
PARA AMBOS TIPOS DE EVALUACIÓN:
La comisión de faltas de ortografía influirá negativamente en la calificación, pudiendo conllevar el suspenso en la asignatura con independencia de la nota obtenida. En el caso de que se presenten trabajos con textos copiados sin citar la fuente (ej. de páginas web de internet) se obtendrá, en la convocatoria correspondiente, un SUSPENSO (0).
 
ALUMNADO EN QUINTA Y POSTERIORES CONVOCATORIAS
El alumnado que se encuentre en la quinta o posteriores convocatorias y desee
ser evaluado por un Tribunal, deberá presentar una solicitud a través del procedimiento habilitado en la sede electrónica, dirigida a la decana o decano de la Facultad. Dicha solicitud deberá realizarse con una antelación mínima de diez días hábiles al comienzo del periodo de exámenes.

 
 

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas de desarrollo	[E9], [G2], [G7], [G4]	Capacidad para transmitir de modo coherente los conocimientos teóricos y prácticos adquiridos, capacidad de síntesis, capacidad de identificación de las instituciones de la disciplina.	0,00 %
Informes memorias de prácticas	[E5], [E9], [E6], [E8], [G4], [E7]	Capacidad para el razonamiento crítico y la resolución de problemas	0,00 %
Ejercicios de liquidación de impuestos y trabajos de aula en seminarios y otras actividades formativas	[E5], [E9], [G2], [G7], [G8], [E6], [E8], [G4], [E7]	Conocimiento de los contenidos de la asignatura y capacidad para la resolución de problemas	40,00 %
Examen teórico tipo test	[E5], [E9], [G2], [G7], [E6]	Conocimiento de los contenidos de la asignatura	60,00 %

La planificación temporal de la programación sólo tiene la intención de establecer unos referentes u orientaciones para presentar la materia atendiendo a unos criterios cronológicos, sin embargo son solamente a título estimativo, de modo que el profesorado puede modificar – si así lo demanda el desarrollo de la materia – dicha planificación temporal.

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	1 y 2	Explicar las cuestiones generales del sistema tributario español (clases teóricas) Explicar las cuestiones generales del IRPF, (clases teóricas y prácticas)	5.00	8.00	13.00
Semana 2:	2	Explicar la base imponible del IRPF (clases teóricas y prácticas).	6.00	8.00	14.00
Semana 3:	2	Continuación de la explicación de la base imponible del IRPF (clases teóricas y prácticas)	6.00	10.00	16.00
Semana 4:	2	Explicar la base imponible y liquidable del IRPF, la cuantificación del IRPF (clases teóricas y prácticas)	6.00	10.00	16.00
Semana 5:	2	Continuación de la explicación de la base imponible y liquidable del IRPF, así como de la cuantificación. Explicar la gestión del IRPF (clases teóricas y prácticas).	9.00	10.00	19.00
Semana 6:	3	Explicar las cuestiones generales y la base imponible del IS (clases teóricas y prácticas)	6.00	8.00	14.00
Semana 7:	3	Explicar la base imponible del IS (clases teóricas y prácticas)	6.00	8.00	14.00
Semana 8:	3	Explicar la cuantificación y gestión del IS (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 9:	4	Explicar el régimen jurídico del IRNR (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 10:	5	Explicar el régimen jurídico del IP (clases teóricas y prácticas)	5.00	8.00	13.00
Semana 11:	6	Explicar el régimen jurídico del ISD (clases teóricas y prácticas)	6.00	6.00	12.00
Semana 12:	7	Explicar el régimen jurídico del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto General Indirecto Canario	9.00	8.00	17.00
Semana 13:	8	Explicar el régimen jurídico del ITPAJD (clases teóricas y prácticas)	5.00	7.00	12.00
Semana 14:	9	Explicar el régimen jurídico de los Impuestos Especiales (clases teóricas y prácticas)	6.00	8.00	14.00
Semana 15:		Realización y preparación de exámenes	3.00	20.00	23.00
Total			90.00	135.00	225.00