Contenidos teóricos y prácticos de la asignatura
Lección 1. El ordenamiento jurídico de la Hacienda Pública
1. El concepto del Derecho Financiero
2. El contenido del Derecho Financiero:
a) El activo de la Hacienda Pública: los recursos de la Hacienda Pública. Los derechos de la Hacienda Pública. Los ingresos públicos: concepto y clases
b) El pasivo de la Hacienda Pública: breve referencia al ordenamiento jurídico del gasto público
Lección 2. El tributo. La financiación de los servicios municipales. Los precios públicos
1. El recurso tributario de la Hacienda Pública: la teoría institucionalista del tributo
2. Las clases de tributos:
a) Los impuestos
b) Las contribuciones especiales
c) Las tasas
3. La financiación de los servicios municipales del artículo 26 de la Ley de Bases del Régimen Local
4. Los precios públicos
Lección 3. La Constitución fiscal
1. Los principios constitucionales tributarios:
a) El principio de justicia en el ámbito tributario
b) El principio de capacidad económica
c) El principio de generalidad
d) El principio de igualdad
e) El principio de progresividad
f) La interdicción de la confiscatoriedad
2. La potestad normativa tributaria
3. Las potestades en la aplicación de las normas tributarias
4. La titularidad de las sumas recaudadas
5. La distribución entre los entes territoriales de las potestades tributarias. Especial referencia a los tributos cedidos
Lección 4. Las fuentes formales del Derecho tributario
1. Los principios de legalidad y de reserva de ley en el ámbito tributario
2. Las particularidades de las fuentes formales del Derecho en el ámbito tributario
3. La eficacia de las normas tributarias en el espacio. Los criterios de sujeción
4. La eficacia de las normas tributarias en el tiempo. La retroactividad
5. La interpretación de las normas tributarias.
6. La analogía en el Derecho tributario
Lección 5. La obligación tributaria principal (I)
1. El hecho imponible:
a) El concepto del hecho imponible
b) La configuración normativa de los hechos imponibles. La tipicidad tributaria
c) El análisis estructural del hecho imponible
d) Los supuestos de no sujeción
e) La exención tributaria
2. La dimensión temporal del hecho imponible:
a) Impuestos instantáneos vs. impuestos periódicos
b) El período impositivo
c) El devengo
d) La exigibilidad
3. La calificación y la subsunción
4. Las economías de opción
5. El "conflicto en la aplicación de la norma tributaria"
6. La simulación
Lección 6. La obligación tributaria principal (II)
1. Los sujetos pasivos: el contribuyente y el sustituto del contribuyente
2. Los entes sin personalidad jurídica en el Derecho tributario
3. La cuantificación de la obligación tributaria principal:
a) Tributos fijos vs. tributos variables
b) Las bases tributarias: concepto y clases. La estimación directa y la estimación objetiva
c) El tipo de gravamen o tipo impositivo
d) La cuota tributaria
e) La deuda tributaria
Lección 7. La obligación tributaria principal (III)
1. La extinción de la obligación tributaria principal
2. Las garantías del crédito tributario
3. El pago de la obligación tributaria
4. La recaudación tributaria. Especial referencia al procedimiento de apremio
5. Los sucesores
6. La responsabilidad tributaria
7. Otros modos de extinción de la obligación tributaria. Especial referencia a la prescripción
Lección 8. Las relaciones jurídico-tributarias distintas de la obligación tributaria principal
1. Las obligaciones tributarias accesorias
2. Las obligaciones tributarias a cuenta
3. La obligación de repercutir
4. Los deberes tributarios
Lección 9. El Derecho tributario formal (I) La aplicación de los tributos
1. El concepto de la aplicación de los tributos
2. Las actuaciones de gestión tributaria
3. Los procedimientos de gestión tributaria: la verificación de datos y la comprobación limitada
4. La Inspección tributaria:
Lección 10. El Derecho tributario formal (II) en materia tributaria
La revisión en vía administrativa de los actos tributarios
Lección 11. Las infracciones y sanciones tributarias
1. Las infracciones y sanciones tributarias
2. El procedimiento sancionador
1. El concepto del Derecho Financiero
2. El contenido del Derecho Financiero:
a) El activo de la Hacienda Pública: los recursos de la Hacienda Pública. Los derechos de la Hacienda Pública. Los ingresos públicos: concepto y clases
b) El pasivo de la Hacienda Pública: breve referencia al ordenamiento jurídico del gasto público
Lección 2. El tributo. La financiación de los servicios municipales. Los precios públicos
1. El recurso tributario de la Hacienda Pública: la teoría institucionalista del tributo
2. Las clases de tributos:
a) Los impuestos
b) Las contribuciones especiales
c) Las tasas
3. La financiación de los servicios municipales del artículo 26 de la Ley de Bases del Régimen Local
4. Los precios públicos
Lección 3. La Constitución fiscal
1. Los principios constitucionales tributarios:
a) El principio de justicia en el ámbito tributario
b) El principio de capacidad económica
c) El principio de generalidad
d) El principio de igualdad
e) El principio de progresividad
f) La interdicción de la confiscatoriedad
2. La potestad normativa tributaria
3. Las potestades en la aplicación de las normas tributarias
4. La titularidad de las sumas recaudadas
5. La distribución entre los entes territoriales de las potestades tributarias. Especial referencia a los tributos cedidos
Lección 4. Las fuentes formales del Derecho tributario
1. Los principios de legalidad y de reserva de ley en el ámbito tributario
2. Las particularidades de las fuentes formales del Derecho en el ámbito tributario
3. La eficacia de las normas tributarias en el espacio. Los criterios de sujeción
4. La eficacia de las normas tributarias en el tiempo. La retroactividad
5. La interpretación de las normas tributarias.
6. La analogía en el Derecho tributario
Lección 5. La obligación tributaria principal (I)
1. El hecho imponible:
a) El concepto del hecho imponible
b) La configuración normativa de los hechos imponibles. La tipicidad tributaria
c) El análisis estructural del hecho imponible
d) Los supuestos de no sujeción
e) La exención tributaria
2. La dimensión temporal del hecho imponible:
a) Impuestos instantáneos vs. impuestos periódicos
b) El período impositivo
c) El devengo
d) La exigibilidad
3. La calificación y la subsunción
4. Las economías de opción
5. El "conflicto en la aplicación de la norma tributaria"
6. La simulación
Lección 6. La obligación tributaria principal (II)
1. Los sujetos pasivos: el contribuyente y el sustituto del contribuyente
2. Los entes sin personalidad jurídica en el Derecho tributario
3. La cuantificación de la obligación tributaria principal:
a) Tributos fijos vs. tributos variables
b) Las bases tributarias: concepto y clases. La estimación directa y la estimación objetiva
c) El tipo de gravamen o tipo impositivo
d) La cuota tributaria
e) La deuda tributaria
Lección 7. La obligación tributaria principal (III)
1. La extinción de la obligación tributaria principal
2. Las garantías del crédito tributario
3. El pago de la obligación tributaria
4. La recaudación tributaria. Especial referencia al procedimiento de apremio
5. Los sucesores
6. La responsabilidad tributaria
7. Otros modos de extinción de la obligación tributaria. Especial referencia a la prescripción
Lección 8. Las relaciones jurídico-tributarias distintas de la obligación tributaria principal
1. Las obligaciones tributarias accesorias
2. Las obligaciones tributarias a cuenta
3. La obligación de repercutir
4. Los deberes tributarios
Lección 9. El Derecho tributario formal (I) La aplicación de los tributos
1. El concepto de la aplicación de los tributos
2. Las actuaciones de gestión tributaria
3. Los procedimientos de gestión tributaria: la verificación de datos y la comprobación limitada
4. La Inspección tributaria:
Lección 10. El Derecho tributario formal (II) en materia tributaria
La revisión en vía administrativa de los actos tributarios
Lección 11. Las infracciones y sanciones tributarias
1. Las infracciones y sanciones tributarias
2. El procedimiento sancionador
