Derecho Financiero y Tributario. Parte General
(Curso Académico 2026 - 2027)

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• G2. - Ser capaz de analizar y sintetizar la información teórica recibida
• G7 - Tener conocimiento e identificar las instituciones jurídicas básicas de la correspondiente área disciplinar.
• G8. - Tener capacidad de aprender de forma autónoma y de adquirir formación continua al ritmo de los cambios sociales y legislativos

• E11. - Capacidad para entender los conceptos teóricos del Derecho Financiero y Tributario
• E12. - Capacidad para resolver casos prácticos de Derecho Financiero y Tributario

Tema 1.- El Derecho Financiero
1. El Derecho financiero: ordenamiento jurídico de la Hacienda pública.
- Concepto de Derecho financiero
- Contenido del Derecho financiero (recursos públicos y gastos públicos)
2. Las ramas del Derecho financiero
Tema 2.- El Poder Financiero
1. Concepto y estructura. El poder Tributario del Estado, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales.
2. La Administración financiera. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y las Agencias Tributarias Autonómicas
Tema 3.- El Derecho Tributario
1. Los principios constitucionales del Derecho Tributario
2. Las fuentes del Derecho Tributario
3. La aplicación de las normas tributarias
Tema 4. La obligación tributaria principal
1. El tributo. Concepto
2. Clases de tributos
Tema 5. Los elementos estructurales del tributo. Nacimiento y extinción de la obligación tributaria principal
1. El hecho imponible
2. Los sujetos de la obligación tributaria principal
3. La cuantificación de la obligación tributaria principal
4. La extinción de la obligación tributaria principal
Tema 6. Las otras obligaciones tributarias
1. Las obligaciones accesorias
2. Las obligaciones a cuenta
3. Las obligaciones formales
Tema 7. La aplicación de los tributos
1. Principios y normas comunes
2. Procedimientos de gestión
3. La Inspección Tributaria
4. La recaudación de los tributos
Tema 8. La revisión en materia tributaria
1. Procedimientos ordinarios de revisión
2. Procedimientos especiales de revisión
Tema 9. Infracciones y sanciones tributarias
1. Las infracciones y sanciones tributarias
2. Procedimiento sancionador

  

En el desarrollo de la docencia se podrán utilizar las herramientas del aula virtual para la realización de cuestionarios, puesta a disposición de textos legislativos, pronunciamientos de la jurisprudencia, doctrina administrativa y otros documentos de interés, comunicación de novedades legislativas y judiciales relacionadas con la materia, propuesta de actividades formativas, foros de debate y planteamiento de dudas, entre otras.

En caso de situaciones de riesgo derivadas de fenómenos meteorológicos adversos, se seguirán las siguientes directrices:
- Si se declara en la Universidad de La Laguna nivel 2 (amarillo), las actividades docentes se desarrollarán conforme a las directrices marcadas por la Universidad de La Laguna.
- Si se declara en la Universidad de La Laguna nivel 3 (naranja) o 4 (rojo), se suspenderán las actividades docentes presenciales, y previa información al alumnado por los canales disponibles, se actuará para garantizar la continuidad del aprendizaje y la atención al alumnado mientras se mantengan estos niveles de alerta.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	30,00	0,00	30,0	[G7], [G2.], [G8.]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	27,00	0,00	27,0	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	0,00	10,00	10,0	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]
Estudio/preparación de clases teóricas	0,00	10,00	10,0	[G7], [G2.], [G8.]
Estudio/preparación de clases prácticas	0,00	25,00	25,0	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]
Preparación de exámenes	0,00	45,00	45,0	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]
Total horas
Total ECTS

PEREZ ROYO, F: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Aranzadi La Ley. Última edición.
FALCÓN Y TELLA, R.: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO (PARTE GENERAL). Servicio de publicaciones de la
Facultad de Derecho. Universidad Complutense de Madrid, última edición
MERINO JARA, I. (DIRECTOR): DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Editorial Tecnos. Última edición

MARTÍN QUERALT, J. Y OTROS: Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Última edición
GÉNOVA GALVAN, A., Manual de Derecho tributario : volumen I: parte general : derecho tributario material 
Kinnamon, Santa Cruz de Tenerife, 2023.
GÉNOVA GALVÁN, A., Manual de Derecho tributario : volumen II: parte general : los procedimientos tributarios 
Kinnamon, Santa Cruz de Tenerife 2024.

Ley General Tributaria y sus reglamentos. Boletín Oficial del Estado. Biblioteca jurídica digital

Punto Q de la Biblioteca de la ULL. 

1. EVALUACIÓN CONTINUA
Todo el alumnado está sujeto a evaluación continua en la primera convocatoria de la asignatura, salvo quienes se acojan a la evaluación única en los términos que se indican en el apartado 2.
Consistirá en la evaluación de las actividades realizadas durante el curso, en los términos que se indican, y en la superación de un examen final teórico-práctico. Las actividades durante el curso supondrán el 50% de la calificación (5 puntos) y el examen final teórico práctico representará el 50% de la calificación (5 puntos).
a) Actividades durante el curso: representan el 50% de la calificación, que se obtendrá de la siguiente manera:
-Hasta 3 puntos: prueba o pruebas prácticas y/o teóricas pudiendo consistir estas últimas en cuestionarios tipo test en los que las respuestas erróneas se penalizan.
-Hasta 2 puntos: entrega de prácticas durante el curso y/o participación activa en clase y/o realización de prácticas.
Para superar la evaluación continua hay que alcanzar, al menos, 2,5 puntos.
La puntuación de la evaluación continua sólo se sumará si se supera la prueba final escrita (teórico-práctica).
Las pruebas referidas en el presente apartado no tendrán carácter eliminatorio.
b) Prueba final escrita, en las correspondientes convocatorias: representa el 50% de la calificación y consistirá en la elaboración, por escrito, de una prueba teórico-práctica.
El examen teórico podrá consistir en una prueba de desarrollo, de respuestas breves o bien en un cuestionario tipo test. En la prueba de desarrollo o de respuestas breves, el alumnado deberá contestar a un número de preguntas del temario en un tiempo acotado. Todas las preguntas deberán ser contestadas, sin dejar ninguna en blanco cuando el número de las mismas sea igual o inferior a cuatro.
Cuando el examen teórico consista en un cuestionario tipo test, se penalizarán las respuestas erróneas.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico se podrán utilizar los textos normativos que se hayan utilizado en las clases prácticas.
En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier dispositivo electrónico no autorizado por el profesor/a.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumnado deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un mínimo de 5. Sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito, que se ponderará al 50% de la calificación total. A la calificación así obtenida se sumará, si corresponde, la nota de las actividades durante el curso, ponderada al 50%.
En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 3 puntos.
La calificación del examen se ajustará a los siguientes criterios:
- La contestación de las preguntas que se indiquen. Cuando el número de preguntas de la parte teórica o práctica sea igual o inferior a cuatro, no se podrá dejar en blanco ninguna de ellas. Una pregunta en blanco comportará que no se haya superado la parte teórica, con las consecuencias ya expuestas.
- La acreditación del dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones planteadas.
Las actividades de evaluación continua se programarán de modo que no se solapen con el resto de las actividades de evaluación continua de las asignaturas del curso.
Se mantendrá la calificación correspondiente a las actividades de evaluación continua para la segunda convocatoria dentro del mismo curso académico.

2. EVALUACIÓN ÚNICA
Podrá optar a la evaluación única el estudiantado que lo comunique a través del procedimiento habilitado en el aula virtual antes de haberse presentado a las actividades que computen el 100% de la evaluación continua.
Se entenderá efectuada la renuncia a la evaluación continua si el o la estudiante se presenta a la prueba final de la primera convocatoria
La evaluación única consistirá en la realización de una prueba teórico-práctica que se realizará en unidad de acto junto con los alumnos y alumnas que realicen la prueba final de evaluación continua, aunque para su realización se dispondrá de un margen temporal superior.
El examen teórico podrá consistir, bien en una prueba teórica, bien en un cuestionario tipo test. En la prueba de desarrollo, el alumnado deberá contestar a las preguntas del temario que se indiquen, en un tiempo acotado. Todas las preguntas deberán ser contestadas, sin dejar ninguna en blanco cuando el número de las mismas sea igual o inferior a cuatro.
Cuando el examen teórico consista en un cuestionario tipo test, se penalizarán las respuestas erróneas.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico los/as alumnos/as podrán utilizar los textos normativos que se hayan utilizado en las clases prácticas. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier dispositivo electrónico no autorizado por el profesor/a.
Tanto el número de preguntas de la parte teórica como el número de supuestos prácticos de la parte práctica será mayor que el de la prueba final de evaluación continua.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumno deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito. El examen se evaluará en una escala de 0 a 10. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 3 puntos.
La prueba se valorará conforme a los siguientes criterios:
- El dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones que se planteen.
- La capacidad para el razonamiento crítico.
- El manejo correcto de la terminología jurídica.
- La redacción correcta y coherente.
En la evaluación única no se tendrán en cuenta las calificaciones de las diferentes actividades realizadas en evaluación continua.

PARA AMBOS TIPOS DE EVALUACIÓN:
Se entenderá agotada la convocatoria, para cualquiera de las dos modalidades de evaluación, sólo en el caso de que el o la estudiante se presente al examen que se realizará el día fijado para cada convocatoria oficial. En caso contrario se considerará "No presentado".
La comisión de faltas de ortografía influirá negativamente en la calificación, pudiendo conllevar el suspenso en la asignatura
con independencia de la nota obtenida. En el caso de que se presenten trabajos con textos copiados sin citar la fuente (ej. de
páginas web de internet) se obtendrá, en la convocatoria correspondiente, un SUSPENSO (0).
En cumplimiento del Reglamento de Convivencia de la Universidad de La Laguna (art. 16.4), se informa al estudiantado de que durante las pruebas de evaluación presenciales podrán utilizarse dispositivos detectores pasivos de radiofrecuencia y campos magnéticos. Estos dispositivos no emiten señales, no interfieren con las comunicaciones y no registran datos personales. La tenencia y/o uso de dispositivos electrónicos no autorizados podrá constituir infracción disciplinaria conforme a la Ley 3/2022 y al Reglamento de Régimen Disciplinario del Estudiantado de la ULL. Los estudiantes portadores de dispositivos médicos electrónicos deberán comunicarlo antes del inicio de la prueba.

ALUMNADO EN QUINTA Y POSTERIORES CONVOCATORIAS
El alumnado que se encuentre en la quinta o posteriores convocatorias y desee ser evaluado por un Tribunal, deberá presentar una solicitud a través del procedimiento habilitado en la sede electrónica, dirigida a la decana o decano de la Facultad. Dicha solicitud deberá realizarse con una antelación mínima de diez días hábiles al comienzo del periodo de exámenes.

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas objetivas	[G7], [G2.]	Capacidad de exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	30,00 %
Pruebas de desarrollo	[G7], [G2.]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	60,00 %
Trabajos y proyectos	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	5,00 %
Informes memorias de prácticas	[G7], [G2.], [G8.], [E11.], [E12.]	Capacidad de redacción correcta y exposición coherente Capacidad para el razonamiento crítico Capacidad de síntesis Manejo correcto de la terminología jurídica	5,00 %

La distribución de los temas y de actividades por semana es orientativa: puede sufrir cambios, especialmente las actividades formativas, según las necesidades de organización docente.

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Tema 1	Presentación de la asignatura y guía docente Clases teóricas y prácticas	5.00	6.00	11.00
Semana 2:	Tema 2	Clases teóricas y prácticas	4.00	6.00	10.00
Semana 3:	Tema 3	Clases teóricas y prácticas	4.00	7.00	11.00
Semana 4:	Tema 4	Clases teóricas y prácticas	4.00	6.00	10.00
Semana 5:	Tema 4. Continuación	Clases teóricas y prácticas	4.00	6.00	10.00
Semana 6:	Tema 5	Clases teóricas y prácticas	4.00	7.00	11.00
Semana 7:	Tema 5. Continuación	Clases teóricas y prácticas Actividad evaluativa	5.00	6.00	11.00
Semana 8:	Tema 6	Clases teóricas y prácticas	4.00	7.00	11.00
Semana 9:	Tema 7	Clases teóricas y prácticas.	5.00	7.00	12.00
Semana 10:	Tema 7. Continuación	Clases teóricas y prácticas	4.00	6.00	10.00
Semana 11:	Tema 7. Continuación	Clases teóricas y prácticas	4.00	6.00	10.00
Semana 12:	Tema 7. Continuación	Clases teóricas y prácticas. Actividad práctica complementaria	5.00	7.00	12.00
Semana 13:	Tema 8	Clases teóricas y prácticas. Actividad evaluativa	4.00	7.00	11.00
Semana 14:	Tema 9	Clases teóricas y prácticas	4.00	6.00	10.00
Semana 15:	Temas 1 a 9	Repaso de la asignatura	0.00	0.00	0.00
Total			60.00	90.00	150.00