Derecho Financiero y Tributario: Parte Especial (sin docencia)
(Curso Académico 2026 - 2027)

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• E5 - Saber realizar la búsqueda, la obtención y manejo de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
• E6 - Utilización de las TIC en la búsqueda y obtención de la información jurídica.
• E7 - Capacidad de aplicar la normativa jurídica a supuestos fácticos.
• E8 - Capacidad de asesoramiento jurídico.
• E9 - Capacidad de argumentación jurídica, redactar escritos o utilizar la oratoria jurídica.

• G2 - Capacidad de análisis y síntesis de la información teórica recibida.
• G4 - Capacidad de resolución de problemas jurídicos mediante la creación y defensa de argumentos dentro de cada área disciplinar.
• G7 - Tener conocimiento e identificar las instituciones jurídicas básicas de la correspondiente área disciplinar.
• G8 - Capacidad de aprender autónomamente y de formación permanente al ritmo de los cambios sociales y legislativos.

INTRODUCCIÓN
Lección 1.- El sistema tributario español

II. IMPOSICIÓN DIRECTA

Lección 2.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Lección 3.- El Impuesto sobre Sociedades

Lección 4.- El Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Lección 5.- El Impuesto sobre el Patrimonio

Lección 6.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

III. IMPOSICIÓN INDIRECTA.

Lección 7.- El Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto General Indirecto Canario

Lección 8.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Lección 9.- Los Impuestos Especiales


 

Todas las actividades se desarrollarán en castellano.

Asignatura sin docencia. No es de aplicación este apartado.
En caso de situaciones de riesgo derivadas de fenómenos meteorológicos adversos, se seguirán las siguientes directrices:
- Si se declara en la Universidad de La Laguna nivel 2 (amarillo), las actividades docentes se desarrollarán conforme a las directrices marcadas por la Universidad de La Laguna.
- Si se declara en la Universidad de La Laguna nivel 3 (naranja) o 4 (rojo), se suspenderán las actividades docentes presenciales, y previa información al alumnado por los canales disponibles, se actuará para garantizar la continuidad del aprendizaje y la atención al alumnado mientras se mantengan estos niveles de alerta

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	45,00	0,00	45,0	[G7], [E8], [G2], [G8]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	25,00	0,00	25,0	[G7], [E7], [E5], [G2], [G8]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	17,00	20,00	37,0	[G7], [E7], [E5], [G2], [G8]
Estudio/preparación de clases teóricas	0,00	60,00	60,0	[G7], [E7], [E5], [G2], [G8]
Estudio/preparación de clases prácticas	0,00	35,00	35,0	[G7], [G2], [G8]
Preparación de exámenes	0,00	20,00	20,0	[G7], [E7], [E6], [G4], [E5], [E9], [G2], [G8]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[G7], [E7], [G4], [E5], [E9], [G2]
Total horas
Total ECTS

Pérez Royo, F. (dir): Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, Madrid, Tecnos, última edición
Merino Jara, I. (dir): Derecho Tributario. Parte Especial. Madrid, Tecnos, 2025
Aliaga Agulló, E, et. al.: Ordenamiento tributario español: los impuestos. Tirant lo Blanch, Valencia, última edición
Código Tributario (descargable en la web del BOE).

Poveda Blanco, F, et al. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Cizur Menor: Aranzadi. Última edición.
 

www.agenciatributaria.es; http://www.gobiernodecanarias.org/tributos/
Bases de datos BULL.
 

Al no existir docencia de esta asignatura, la modalidad de evaluación continua no se aplica. Por dicha razón, en todas las convocatorias solamente será de aplicación la modalidad de evaluación única.
La evaluación única consistirá en la realización de una prueba teórico-práctica.
El examen teórico podrá consistir, bien en una prueba teórica, bien en un cuestionario tipo test. En la prueba de desarrollo, el alumnado deberá contestar a las preguntas del temario que se indiquen, en un tiempo acotado. Todas las preguntas deberán ser contestadas, sin dejar ninguna en blanco cuando el número de las mismas sea igual o inferior a cuatro.
Cuando el examen teórico consista en un cuestionario tipo test, se penalizarán las respuestas erróneas.
El examen práctico consistirá en la resolución, fundada en derecho, de uno o varios supuestos prácticos relacionados con el temario.
En la resolución del supuesto práctico los/as alumnos/as podrán utilizar los textos normativos. En todo caso, queda absolutamente prohibido el uso de cualquier dispositivo electrónico no autorizado por el profesor/a.
Las pruebas teórica y práctica tienen igual valor. Para aprobar la asignatura, el alumno deberá superar ambas pruebas de forma independiente con un 5; sólo en este caso se calculará la media de las dos calificaciones del examen escrito. El examen se evaluará en una escala de 0 a 10. En el caso de que en cualquiera de las partes no se alcance el mínimo de 5 puntos sobre una escala de 0 a 10, la calificación final global no podrá exceder en ningún caso de 3 puntos.
La prueba se valorará conforme a los siguientes criterios:
- El dominio y conocimiento teórico de los temas planteados en las preguntas.
- La claridad, correcta redacción y estructuración en el desarrollo de las cuestiones que se planteen.
- La capacidad para el razonamiento crítico.
- El manejo correcto de la terminología jurídica.
- La redacción correcta y coherente.

La comisión de faltas de ortografía influirá negativamente en la calificación, pudiendo conllevar el suspenso en la asignatura con independencia de la nota obtenida. En el caso de que se presenten trabajos con textos copiados sin citar la fuente (ej. de páginas web de internet) se obtendrá, en la convocatoria correspondiente, un SUSPENSO (0).

En cumplimiento del Reglamento de Convivencia de la Universidad de La Laguna (art. 16.4), se informa al estudiantado de que durante las pruebas de evaluación presenciales podrán utilizarse dispositivos detectores pasivos de radiofrecuencia y campos magnéticos. Estos dispositivos no emiten señales, no interfieren con las comunicaciones y no registran datos personales. La tenencia y/o uso de dispositivos electrónicos no autorizados podrá constituir infracción disciplinaria conforme a la Ley 3/2022 y al Reglamento de Régimen Disciplinario del Estudiantado de la ULL . Los estudiantes portadores de dispositivos médicos electrónicos deberán comunicarlo antes del inicio de la prueba.
 

 
 

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas objetivas	[G7], [E7], [E6], [G4], [E5], [E8], [E9], [G2], [G8]	Capacidad para transmitir de modo coherente los conocimientos teóricos y prácticos adquiridos, capacidad de síntesis, capacidad de identificación de las instituciones de la disciplina. Conocimiento de los contenidos de la asignatura	50,00 %
Ejercicios de liquidación de impuestos y trabajos de aula en seminarios y otras actividades formativas	[G7], [E7], [E6], [G4], [E5], [E8], [E9], [G2], [G8]	Conocimiento de los contenidos de la asignatura y capacidad para la resolución de problemas	50,00 %

Asignatura sin docencia. No es de aplicación este apartado

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Temas 1 y 2	Explicar las cuestiones generales del sistema tributario español (clases teóricas) Explicar las cuestiones generales del IRPF, (clases teóricas y prácticas)	5.00	8.00	13.00
Semana 2:	Tema 2	Explicar la base imponible del IRPF (clases teóricas y prácticas).	6.00	8.00	14.00
Semana 3:	Tema 2	Continuación de la explicación de la base imponible del IRPF (clases teóricas y prácticas	6.00	10.00	16.00
Semana 4:	Tema 2	Explicar la base imponible y liquidable del IRPF, la cuantificación del IRPF (clases teóricas y prácticas)	6.00	10.00	16.00
Semana 5:	Tema 2	Continuación de la explicación de la base imponible y liquidable del IRPF, así como de la cuantificación. Explicar la gestión del IRPF (clases teóricas y prácticas).	9.00	10.00	19.00
Semana 6:	Tema 3	Explicar las cuestiones generales y la base imponible del IS (clases teóricas y prácticas)	6.00	8.00	14.00
Semana 7:	Tema 3	Explicar la base imponible del IS (clases teóricas y prácticas)	6.00	8.00	14.00
Semana 8:	Tema 3	Explicar la cuantificación y gestión del IS (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 9:	Tema 4	Explicar el régimen jurídico del IRNR (clases teóricas y prácticas) y seminario	6.00	8.00	14.00
Semana 10:	Tema 5	Explicar el régimen jurídico del IP (clases teóricas y prácticas)	5.00	8.00	13.00
Semana 11:	Tema 6	Explicar el régimen jurídico del ISD (clases teóricas y prácticas)	6.00	6.00	12.00
Semana 12:	Tema 7	Explicar el régimen jurídico del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto General Indirecto Canario	9.00	8.00	17.00
Semana 13:	Tema 8	Explicar el régimen jurídico del ITPAJD (clases teóricas y prácticas)	5.00	7.00	12.00
Semana 14:	Tema 9	Explicar el régimen jurídico de los Impuestos Especiales (clases teóricas y prácticas)	6.00	8.00	14.00
Semana 15:		Realización y preparación de exámenes	3.00	20.00	23.00
Total			90.00	135.00	225.00