Régimen Fiscal de la Empresa
(Curso Académico 2021 - 2022)
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1. Datos descriptivos de la asignatura
  • Código: 169212202
  • Centro: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
  • Lugar de impartición: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
  • Titulación: Grado en Contabilidad y Finanzas
  • Plan de Estudios: 2010 (publicado en 16-12-2010)
  • Rama de conocimiento: Ciencias Sociales y Jurídicas
  • Itinerario/Intensificación:
  • Departamento/s:
  • Área/s de conocimiento:
    • Derecho Financiero y Tributario
  • Curso: 2
  • Carácter: Obligatoria
  • Duración: Segundo cuatrimestre
  • Créditos ECTS: 6,0
  • Modalidad de impartición: Presencial
  • Horario: Ver horario
  • Dirección web de la asignatura: Ver web de la asignatura
  • Idioma: Castellano
2. Requisitos para cursar la asignatura
Se recomienda haber superado las asignaturas de Introducción al Derecho y Derecho Mercantil.
3. Profesorado que imparte la asignatura

Profesor/a Coordinador/a: MARIA BELEN HERNANDEZ GARDE

General:
Nombre:
MARIA BELEN
Apellido:
HERNANDEZ GARDE
Departamento:
Derecho Público y Privado Especial y Derecho de la Empresa
Área de conocimiento:
Derecho Financiero y Tributario
Grupo:
1
Contacto:
Teléfono 1:
922317288
Teléfono 2:
Correo electrónico:
begarde@ull.es
Correo alternativo:
Tutorías primer cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
Todo el cuatrimestre Lunes 14:00 20:00 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Observaciones: En el escenario 1 las tutorías serán virtuales utilizando para ello correo electrónico (begarde@ull.edu.es) y/o google meet.
Tutorías segundo cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
Todo el cuatrimestre Miércoles 08:30 09:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Miércoles 11:30 12:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Miércoles 14:30 18:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Observaciones: En el escenario 1 las tutorías serán virtuales utilizando para ello correo electrónico (begarde@ull.edu.es) y/o google meet.
General:
Nombre:
MIGUEL ÁNGEL
Apellido:
HERRERO HERNÁNDEZ
Departamento:
Derecho Público y Privado Especial y Derecho de la Empresa
Área de conocimiento:
Derecho Financiero y Tributario
Grupo:
2
Contacto:
Teléfono 1:
Teléfono 2:
Correo electrónico:
mherrerh@ull.es
Correo alternativo:
Tutorías primer cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
Todo el cuatrimestre Lunes 19:30 20:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Martes 19:30 20:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Jueves 19:30 20:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Viernes 16:30 19:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Observaciones: En el escenario 1 las tutorías serán virtuales utilizando para ello correo electrónico ( mherrerh@ull.edu.es) y/o google meet.
Tutorías segundo cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
Todo el cuatrimestre Lunes 19:30 20:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Martes 19:30 20:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Jueves 19:30 20:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Todo el cuatrimestre Viernes 16:30 19:30 Edificio de Derecho y Ciencias Sociales - GU.1G Primera Área de Derecho Financiero y Tributario
Observaciones: En el escenario 1 las tutorías serán virtuales utilizando para ello correo electrónico ( mherrerh@ull.edu.es) y/o google meet.
4. Contextualización de la asignatura en el plan de estudio
  • Bloque formativo al que pertenece la asignatura: Derecho
  • Perfil profesional: Se trata de una asignatura especialmente útil para la formación de la mayor parte de perfiles formativos del Grado, en especial: Gestor financiero, Gestor de tesorería, Contable, Auditor1, Técnico contable, Asesor fiscal, contable y financiero, Consultor, Inspector y subinspector del Banco de España, Inspector y subinspector de Hacienda, Técnicos del Tribunal de Cuentas, Interventores de Organismos Públicos, Emprendedor / Empresario, y las tareas específicas propias del desempeño de funciones dentro del Departamento Contable y Financiero de cualquier empresa relacionadas con la fiscalidad.<br/>
5. Competencias

Específicas

  • CE-3 - Comprender los principios legales básicos y vincularlos con la gestión contable y financiera de las empresas.
  • CE-5 - Asesorar en aspectos fiscales a las empresas

Genéricas – Instrumentales

  • CGI-1 - Analizar y sintetizar la información
  • CGI-2 - Comunicarse de forma oral y escrita
  • CGI-6 - Resolver problemas

Genéricas – Personales

  • CGP-8 - Trabajar en equipo, tanto de carácter interdisciplinar como en un contexto internacional.
  • CGP-10 - Tener un razonamiento crítico

Genéricas – Sistemáticas

  • CGS-14 - Aprender de forma autónoma
  • CGS-17 - Liderar proyectos y/o equipos de trabajo

Básicas

  • CB2 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
  • CB5 - Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía
6. Contenidos de la asignatura

Contenidos teóricos y prácticos de la asignatura

Profesorado. María Belén Hernández Garde. Miguel Ángel Herrero Hernández.

TEMA 1. Conceptos fundamentales de Derecho Tributario. (Grupo de mañana María Belén Hernández Garde. Grupo de tarde Miguel Ángel Herrero Hernández)
TEMA 2. Los impuestos y las obligaciones tributarias de la empresa. (Grupo de mañana María Belén Hernández Garde. Grupo de tarde Miguel Ángel Herrero Hernández)
TEMA 3. I.- La tributación de las actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. II.- Otros Impuestos que gravan la actividad empresarial. (Grupo de mañana María Belén Hernández Garde. Grupo de tarde Miguel Ángel Herrero Hernández)
TEMA 4. El Impuesto sobre Sociedades (I). (Grupo de mañana María Belén Hernández Garde. Grupo de tarde Miguel Ángel Herrero Hernández)
TEMA 5. El Impuesto sobre Sociedades (II). (Grupo de mañana María Belén Hernández Garde. Grupo de tarde Miguel Ángel Herrero Hernández)
TEMA 6. El Impuesto sobre Sociedades (III). (Grupo de mañana María Belén Hernández Garde. Grupo de tarde Miguel Ángel Herrero Hernández)
 

Actividades a desarrollar en otro idioma

Dada la cercanía y vínculos con la doctrina tributarista italiana, las actividades en otro idioma se realizarán en italiano. 3 horas presenciales y 4,5 de trabajo autónomo del total del curso se dedicarán a un estudio de derecho comparado entre la regulación de determinadas instituciones del derecho español y del ordenamiento jurídico italiano. Esta actividad se evaluará en los exámenes de convocatoria y su calificación formará parte de la nota final del estudiante.
7. Metodología y volumen de trabajo del estudiante

Descripción

Las actividades formativas se realizan fundamentalmente a través de las clases teóricas y prácticas. Las clases teóricas responden al modelo de clase magistral contando con el apoyo, en su caso, de presentaciones en powerpoint. Las clases prácticas, en grupos reducidos, persiguen la participación de los alumnos en la resolución de problemas con el apoyo de la teoría y normativa aplicable al caso.

Los alumnos podrán disponer de actividades a realizar en el aula virtual de la asignatura. 

Actividades formativas en créditos ECTS, su metodología de enseñanza-aprendizaje y su relación con las competencias que debe adquirir el estudiante

Actividades formativas Horas presenciales Horas de trabajo autónomo Total horas Relación con competencias
Clases teóricas 22,50 0,00 22,5 [CGI-1], [CGI-2], [CGP-8], [CGP-10], [CGS-14], [CB2], [CB5], [CGS-17], [CE-3], [CE-5]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio) 32,50 0,00 32,5 [CGI-1], [CGI-2], [CGI-6], [CGP-8], [CGP-10], [CGS-14], [CB2], [CB5], [CE-3], [CE-5]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias 2,00 0,00 2,0 [CGI-6], [CGP-8], [CGP-10]
Estudio/preparación de clases teóricas 0,00 25,00 25,0 [CGS-14]
Estudio/preparación de clases prácticas 0,00 35,00 35,0 [CGS-14]
Preparación de exámenes 0,00 30,00 30,0 [CGS-14]
Realización de exámenes 3,00 0,00 3,0 [CGI-1], [CGI-2], [CGI-6], [CB2], [CE-3], [CE-5]
Total horas
Total ECTS
8. Bibliografía / Recursos

Bibliografía básica

Malvárez Pascual, L., et al., Régimen Fiscal de la Empresa. Madrid. Tecnos. Última edición.
 
Falcón y Tella, R., Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid, Servicio de Publicaciones de la Universidad Complutense de Madrid. Última edición.
Pérez Royo, F. (director) et al. Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. Madrid. Tecnos. Última edición.

Bibliografía complementaria

Pérez Royo, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid. Civitas. Última edición.
Código electrónico de legislación Tributaria del BOE (https://www.boe.es/legislacion/codigos/)

Otros recursos

Manuales prácticos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
www.agenciatributaria.es
Bases de datos de la BULL
9. Sistema de evaluación y calificación

Descripción

El sistema de evaluación de los alumnos persigue comprobar la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos, competencias y resultados de aprendizaje propios de la asignatura.

A) Evaluación continua:
Para acceder a la evaluación continua será necesario que el estudiante publique en el aula virtual de la asignatura una foto tipo DNI y participe, al menos, en tres foros de discusión.
El 50% de la nota del alumno se obtendrá de la realización (de forma presencial), a lo largo del cuatrimestre, de un examen que consistirá en una prueba teórica escrita y, además, una prueba de carácter práctico en las que se evaluarán las competencias y resultados de aprendizaje vinculados a los conocimientos teóricos y prácticos correspondientes a la materia explicada con anterioridad a la realización de dicha prueba. La superación de este examen requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación correspondiente a cada prueba, cuando no se cumpla esta condición la nota máxima de este examen será de 4,5 puntos. De superarse este examen, la nota obtenida se guardará hasta la convocatoria de julio.
El 50% de la nota restante corresponde al examen de convocatoria que consistirá en una prueba teórica escrita y, además, una prueba de carácter práctico,  (ambos de forma presencial). En este examen se evaluarán las competencias y resultados de aprendizaje vinculados a los conocimientos teóricos y prácticos del resto de la asignatura.  La superación de este examen requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación correspondiente a cada prueba, cuando no se cumpla esta condición la nota máxima de este examen será de 4,5 puntos. En el caso de que el estudiante no se presente al examen de convocatoria oficial su calificación en el acta será de no presentado.

Con arreglo a este sistema de evaluación, la superación de la asignatura exigirá el cumplimiento de tres condiciones:
a) Tener una puntuación total de, al menos, 5 puntos.
b) Obtener en el examen realizado a lo largo del cuatrimestre, al menos, el 50% de la puntuación máxima correspondiente al mismo. Cuando no se cumpla esta condición, para aprobar la asignatura el estudiante deberá evaluarse con arreglo al sistema de evaluación alternativa a la evaluación continua.
c) Obtener en el examen de convocatoria, al menos, el 50% de la puntuación máxima correspondiente al mismo. En caso de que un estudiante no supere la asignatura por incumplir esta condición  y su puntuación total supere los 4,5 puntos, la calificación final de la asignatura será de 4,5 puntos.

B) Evaluación alternativa al sistema de evaluación continua:
Aquéllos alumnos que no puedan aprobar la asignatura mediante el sistema de evaluación continua, en el examen de convocatoria deberán realizar (de forma presencial) un examen teórico escrito y, además, una prueba de carácter práctico. Ambos ejercicios tendrán una ponderación del 50% examen teórico y del 50% examen práctico, la superación de cada una de esas pruebas requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación que les corresponde. El examen teórico tiene carácter eliminatorio por lo que, si no se supera, no se calificará el examen práctico, en este caso la calificación final del alumno será la obtenida en la prueba teórica (hasta un máximo de 4,5 puntos sobre 10). Si el alumno aprueba el examen teórico pero suspende el examen práctico y la puntuación total fuera igual o superior a 4,5 puntos, su calificación final será de 4,5 puntos.

El estudiante que se encuentre en alguna de las convocatorias extraordinarias de 5ª, 6ª y 7ª, sólo tendrá derecho al examen de evaluación única con el Tribunal de 5ª, 6ª y 7ª convocatoria. Si el estudiante quiere optar a la evaluación continua tendrá que renunciar a dicho Tribunal.

Estrategia Evaluativa

Tipo de prueba Competencias Criterios Ponderación
Pruebas de respuesta corta [CB5], [CB2], [CGS-17], [CGS-14], [CGP-10], [CGP-8], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3] Describir los elementos esenciales del tributo y el régimen jurídico fundamental de la imposición empresarial.
Definir la estructura del sistema tributario español.
50,00 %
Supuestos prácticos [CB5], [CB2], [CGS-14], [CGP-10], [CGI-6], [CGI-2], [CGI-1], [CE-5], [CE-3] Aplicar la normativa tributaria a supuestos fácticos.
Extraer la información relevante de un texto para la liquidación de un impuesto.
Argumentar jurídicamente la elección de la normativa aplicable.
50,00 %
10. Resultados de Aprendizaje
R1.- Describir los elementos esenciales del tributo y el régimen jurídico fundamental de la imposición empresarial.
R2.- Definir la estructura del sistema tributario español.
R3.- Aplicar la normativa tributaria a supuestos fácticos.
R4.- Extraer la información relevante de un texto para la liquidación de un impuesto.
R5.- Argumentar jurídicamente la elección de la normativa aplicable.
11. Cronograma / calendario de la asignatura

Descripción

La planificación temporal de la programación sólo tiene la intención de establecer unos referentes u orientaciones para presentar la materia atendiendo a unos criterios cronológicos, sin embargo son solamente a título estimativo, de modo que el profesorado puede modificar – si así lo demanda el desarrollo de la materia – dicha planificación temporal. Asimismo, las horas de trabajo presencial se reducirán en función de los días festivos establecidos en el calendario académico.

Segundo cuatrimestre

Semana Temas Actividades de enseñanza aprendizaje Horas de trabajo presencial Horas de trabajo autónomo Total
Semana 1: Tema 1 Clase teórica  2.50 6.00 8.50
Semana 2: Tema 1 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 3: Tema 1 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 4: Tema 1 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 5: Tema 2 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 6: Tema 2 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 7: Tema 3 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 8: Tema 3 Clase teórica, práctica y actividad formativa 5.75 6.00 11.75
Semana 9: Tema 3 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 10: Tema 4 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 11: Tema 4 y 5 Clase teórica y práctica. Examen de evaluación continua.  3.75 6.00 9.75
Semana 12: Tema 5 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 13: Tema 5 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 14: Tema 6 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 15: Tema 6 Clase teórica y práctica  3.75 6.00 9.75
Semana 16 a 18: Examen 3.00 0.00 3.00
Total 60.00 90.00 150.00
Fecha de última modificación: 28-06-2021
Fecha de aprobación: 09-07-2021