Sistema Fiscal Imposición Directa
(Curso Académico 2021 - 2022)
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1. Datos descriptivos de la asignatura
  • Código: 219044102
  • Centro: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
  • Lugar de impartición: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
  • Titulación: Grado en Economía
  • Plan de Estudios: 2009 (publicado en 25-11-2009)
  • Rama de conocimiento: Ciencias Sociales y Jurídicas
  • Itinerario/Intensificación:
  • Departamento/s:
  • Área/s de conocimiento:
    • Economía Aplicada
  • Curso: 4
  • Carácter: Obligatoria
  • Duración: Primer cuatrimestre
  • Créditos ECTS: 6,0
  • Modalidad de impartición: Presencial
  • Horario: Ver horario
  • Dirección web de la asignatura: Ver web de la asignatura
  • Idioma: Castellano e Inglés (0,3 ECTS en Inglés)
2. Requisitos para cursar la asignatura
No se han establecido
3. Profesorado que imparte la asignatura

Profesor/a Coordinador/a: FRANCISCO ORTIZ UTRILLAS

General:
Nombre:
FRANCISCO
Apellido:
ORTIZ UTRILLAS
Departamento:
Economía Aplicada y Métodos Cuantitativos
Área de conocimiento:
Economía Aplicada
Grupo:
Contacto:
Teléfono 1:
Teléfono 2:
Correo electrónico:
fortiz@ull.es
Correo alternativo:
Tutorías primer cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
Todo el cuatrimestre Miércoles 09:45 11:30 Facultad de Economía, Empresa y Turismo - GU.5A 3 Seminario Política Económica y Hacienda. Despacho 3
Todo el cuatrimestre Jueves 08:30 09:45 Facultad de Economía, Empresa y Turismo - GU.5A 3 Seminario Política Económica y Hacienda. Despacho 3
Todo el cuatrimestre Jueves 11:00 14:00 Facultad de Economía, Empresa y Turismo - GU.5A 3 Seminario Política Económica y Hacienda. Despacho 3
Observaciones: Las tutorías se realizarán previa petición de hora, bien directamente en cada clase o por correo electrónico. Horario en período lectivo sin docencia: Miércoles de 8:30 a 14:30
Tutorías segundo cuatrimestre:
DesdeHastaDíaHora incialHora finalLocalizaciónPlantaDespacho
Todo el cuatrimestre Lunes 16:30 20:30 Facultad de Economía, Empresa y Turismo - GU.5A Piso 3. Política Económica y Hacienda. Despacho 3
Todo el cuatrimestre Martes 11:00 11:30 Facultad de Economía, Empresa y Turismo - GU.5A Piso 3. Política Económica y Hacienda. Despacho 3
Todo el cuatrimestre Martes 12:45 14:15 Facultad de Economía, Empresa y Turismo - GU.5A Piso 3. Política Económica y Hacienda. Despacho 3
Observaciones: Las tutorías se realizarán previa petición de hora, bien directamente en cada clase o por correo electrónico. Horario en período lectivo sin docencia: Lunes de 16:30 a 19:30 y Miércoles de 10:00 a 13:00
4. Contextualización de la asignatura en el plan de estudio
  • Bloque formativo al que pertenece la asignatura: Economía del Sector Público
  • Perfil profesional: Servicio de estudios y planificación, Fiscalidad, Administración pública, Organismos internacionales, Comercio exterior, Dirección o gerencia de empresas, Consultoría económica, Docencia e investigación.
5. Competencias

Competencias Genéricas Instrumentales

  • CGI-3 - Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
  • CGI-4 - Comunicación oral y escrita de una lengua extranjera
  • CGI-5 - Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
  • CGI-6 - Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
  • CGI-7 - Capacidad para la resolución de problemas

Competencias Genéricas Personales

  • CGP-15 - Compromiso ético en el trabajo

Competencias Genéricas Sistémicas

  • CGS-17 - Capacidad de aprendizaje autónomo

Competencias para la Aplicabilidad

  • CA-48 - Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica

Conocimientos básicos

  • CB-28 - Economía del Sector Público (teoría y Aplicada)
  • CB-28-4 - Conocer los efectos económicos de los impuestos
  • CB-28-5 - Conocer, de forma teórica y práctica, los principales impuestos directos del sistema fiscal español
  • CB-28-6 - Analizar los componentes de los impuestos, incentivos fiscales, principales regímenes especiales y gestión de los tributos
6. Contenidos de la asignatura

Contenidos teóricos y prácticos de la asignatura

Bloque I. Sistema Fiscal Español
    Tema 1. El Sistema Fiscal Español. Visión de conjunto
        - Definición de impuesto
        - Elementos integrantes de los impuestos
        - El Sistema Fiscal Español

Bloque II. Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas en España

    Tema 2. Introducción y cuestiones generales
        - Estructura general interna del impuesto
        - Hecho imponible. Exenciones
        - Sujeto pasivo
        - Período impositivo y devengo

    Tema 3. Base imponible. Rendimientos y variaciones patrimoniales
        Métodos de determinación de la base imponible: rendimientos
        Reglas de valoración de las variaones patrimoniales

    Tema 4. Base liquidable. Compensación y reducción.
        - Determinación de la base liquidable
        - Compensación e integración
        - Reducciones en la base liquidable

    Tema 5. Cuotas Impositivas
        - Cuota íntegra
        - Cuota líquida y diferencial

    Tema 6 Cuantías a cuenta y obligaciones formales
        - Sistema de retenciones y pagos a cuenta
        - Obligaciones formales y gestión del impuesto

Bloque III. Impuesto sobre Sociedades

    Tema 7. Introducción y cuestiones generales
        - Estructura general interna del impuesto
        - Hecho imponible, exenciones
        - Sujeto Pasivo
        - Período impositivo y devengo

    Tema 8. Base Imponible. Forma de determinación y criterios generales de las deducciones en la base
        - Determinación de la base imponible
        - Deducciones en la base
        - Conceptos no deducibles

    Tema 9. Reglas de valoración y compensación de bases
        - Reglas de valoración generales
        - Reglas especiales
        - Compensación de bases negativas

    Tema 10. Cuota impositiva
        - Tipos impositivos
        - Bonificaciones y deducciones en la cuota
        - Retenciones

    Tema 11. Regímenes Especiales
        - Régimen especial de incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
        - Régimen especial de cooperativas
        - Régimen Especial de SOCIMI y Régimen Especial de Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
        - Otros regímenes especiles: visión general.

    Tema 12. Incentivos a la inversión en el IRPF y Sociedades del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
        - Esquema general de incentivos.
        - La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).
        - Deducciones y bonificaciones a la inversión en Canarias.

Actividades a desarrollar en otro idioma

-    Se utilizarán textos de internacionales actuales del Income Tax y Corporate Tax que serán evaluados en cuanto a su léxico más importante.
7. Metodología y volumen de trabajo del estudiante

Descripción

- Las clases teóricas consistirán esencialmente en clases magistrales con la participación del estudiante. Puntualmente se propondrán cuestiones para su resolución o debate.
- Las clases prácticas consistirán en la presentación y resolución de casos directamente relacionadas con el contenido del contenido que se esté explicando en las clases teóricas.
- La realización de la Actividad Formativa complementaria se comunicará con la suficiente anticipación y se ajustará al calendario establecido por la Facultad.

Las clases se impartirán según lo establecido por el Vicerectorado competente. En caso de no resencialidad , la docencia se impartirá de forma online síncrona en los horarios y a los grupos establecidos por la Facultad.

Actividades formativas en créditos ECTS, su metodología de enseñanza-aprendizaje y su relación con las competencias que debe adquirir el estudiante

Actividades formativas Horas presenciales Horas de trabajo autónomo Total horas Relación con competencias
Clases teóricas 30,00 45,00 75,0 [CGI-3], [CGI-6], [CGS-17], [CA-48], [CGI-4], [CGP-15], [CGI-5], [CB-28-5], [CB-28-6]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio) 23,75 30,00 53,75 [CGI-3], [CGI-6], [CGS-17], [CGI-7], [CGP-15], [CGI-5], [CB-28-5], [CB-28-6]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias 3,25 0,00 3,25 [CGI-3], [CGI-6], [CGS-17], [CGI-7], [CGI-4], [CGP-15], [CB-28], [CGI-5], [CB-28-4], [CB-28-5], [CB-28-6]
Preparación de exámenes 0,00 15,00 15,0 [CGI-3], [CGI-6], [CGS-17], [CA-48], [CGI-7], [CGI-4], [CGP-15], [CB-28], [CGI-5], [CB-28-4], [CB-28-5], [CB-28-6]
Realización de exámenes 3,00 0,00 3,0 [CGI-3], [CGI-6], [CGS-17], [CA-48], [CGI-7], [CGI-4], [CGP-15], [CB-28], [CGI-5], [CB-28-4], [CB-28-5], [CB-28-6]
Total horas
Total ECTS
8. Bibliografía / Recursos

Bibliografía básica

Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2021). Sistema fiscal español I. IRPF. Imposición sobre la riqueza. Ariel
Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2021). Sistema fiscal español II.  Impuesto sobre Sociedades. Tributación de no residentes. Imposición indirecta. Otros impuestos. Ariel
Lefebvre (2021) Memento IRPF 2021. Ed. Lefebvre
Lefebvre (2021) Memento Impuesto sobre Sociedades 2021. Ed. Lefebvre

Bibliografía complementaria

Lefebvre (2021) Memento Fiscal 2021. Ed. Lefebvre

Otros recursos

Administración Estatal de Administración Tributaria. Manuales prácticos enlace
Gobierno de España. Ministerio de Hacienda. enlace
9. Sistema de evaluación y calificación

Descripción

Métodos de evaluación
1.- Evaluación continua.
Requisitos:
Para poder optar a esta evaluación continua será necesario el cumplimiento de los requisitos siguientes:
         a) Cumplimentación de la ficha docente.
         b) Realización y envío por correo electrónico de una foto docente personal actual.
         Estos requisitos a) y b) deberán cumplirse  en las dos primeras semanas de clase y serán requisitos necesarios para la matriculación en el aula virtual, que la realizará individualmente el profesor de la asignatura.

         c) Asistencia activa a clase en un porcentaje superior o igual al 80% durante todo el curso.
         d) Asistencia activa y participación en las actividades de apoyo virtual a la docencia presencial.

         Pruebas de continuidad:
         - Se realizará una primera prueba de continuidad de forma oral o escrita. Constará de una parte teórica y otra práctica, siendo necesaria la superación de todas y cada una de las preguntas con una puntuación superior a 6,5 puntos sobre 10.
Esta primera prueba sólo podrá ser recuperada en el examen final de la convocatoria de enero. Por tanto, no quedará liberado su contenido en las convocatorias sucesivas.
La fecha de esta prueba de continuidad se comunicará con la suficiente anticipación,
- La segunda prueba se realizará de forma oral o escrita en la fecha del examen oficial de la convocatoria ordinaria de enero, siendo necesaria la superación de todas y cada una de las preguntas con una puntuación igual o superior a 5 puntos sobre 10.
- La ponderación de cada prueba sobre la nota final será la proporción del contenido de las horas impartidas en cada una, dividida entre el total de horas del curso.

2.- Evaluación única global en el examen final de la convocatoria de enero y convocatorias sucesivas.
- El examen final será oral o escrito y constará de tres o cuatro preguntas de desarrollo y dos partes prácticas. Para la superación del examen, cada pregunta de forma particular deberá tener una puntuación igual o superior a 5 sobre diez
- Aquellas personas que no hayan realizado las actividades y requisitos de la evaluación continua descrita anteriormente, deberán hacer una pregunta complementaria de los contenidos de las actividades y, además,  la prueba del léxico en inglés en caso de no haberla superado o realizado.
- Este sistema de evaluación única se puntuará sobre los 10 puntos máximos de calificación.

3.- Alumnos o alumnas que estén en 5ª, 6ª o 7ª convocatoria.
- Tienen, por defecto, el derecho a ser examinados por un Tribunal sólo en la forma de evaluación única, con la calificación de 10 puntos máximos.
- Quienes estén en esta situación y quieran presentarse en la forma de evaluación continua, deberán renunciar de forma expresa, y para cada convocatoria, a la valoración por el método del Tribunal, dentro del plazo establecido al efecto.

Estrategia Evaluativa

Tipo de prueba Competencias Criterios Ponderación
Pruebas de desarrollo [CB-28-6], [CB-28-5], [CB-28-4], [CB-28], [CA-48], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3] Los criterios se describen en el apartado 9. Sistema de evaluación y calificación 100,00 %
10. Resultados de Aprendizaje
- Contribuir a la buena gestión de la asignación de recursos tanto en el ámbito privado como en el público.
- Conocimiento de la estructura del sistema fiscal español.
- Evaluar consecuencias de distintas alternativas de acción y seleccionar las mejores, dados los objetivos.
- Emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de la economía (internacional, nacional o regional) o de sectores de la misma.
- Integrarse en la gestión empresarial.
- Derivar de los datos información relevante imposible de reconocer por no profesionales.
- Usar habitualmente la tecnología de la información y las comunicaciones en todo su desempeño profesional.
- Aplicar al análisis de los problemas criterios profesionales.
11. Cronograma / calendario de la asignatura

Descripción

Se presenta la distribución de temas por semanas. Esta planificación sólo sufriría cambios si se producen causas extraordinarias y justificadas en el desarrollo docente

Primer cuatrimestre

Semana Temas Actividades de enseñanza aprendizaje Horas de trabajo presencial Horas de trabajo autónomo Total
Semana 1: Tema 1 Clase teórica y práctica 2.50 6.00 8.50
Semana 2: Tema 2 Clase teórica y práctica
 
3.75 6.00 9.75
Semana 3: Tema 3 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 4: Tema 3 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 5: Tema 4 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 6: Temas 5 y 6 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 7: Tema 6 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 8: Tema 7 Clase teórico, práctica y Actividad Formativa
 
5.75 6.00 11.75
Semana 9: Tema 8 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 10: Temas 8 y 9 Clase teórica y práctica
 
3.75 6.00 9.75
Semana 11: Tema 10 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 12: Temas 10 y 11 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 13: Tema 11 Clases teórico-prácticas
Clases prácticas
3.75 6.00 9.75
Semana 14: Temas 12 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 15: Tema 12 Clase teórica y práctica 3.75 6.00 9.75
Semana 16 a 18: Examen Examen 3.00 0.00 3.00
Total 60.00 90.00 150.00
Fecha de última modificación: 24-06-2021
Fecha de aprobación: 09-07-2021