Sistema Fiscal Imposición Directa
(Curso Académico 2021 - 2022)

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• CGI-3 - Comunicación oral y escrita en la lengua nativa
• CGI-4 - Comunicación oral y escrita de una lengua extranjera
• CGI-5 - Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
• CGI-6 - Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas
• CGI-7 - Capacidad para la resolución de problemas

• CGP-15 - Compromiso ético en el trabajo

• CGS-17 - Capacidad de aprendizaje autónomo

• CA-48 - Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica

• CB-28 - Economía del Sector Público (teoría y Aplicada)
• CB-28-4 - Conocer los efectos económicos de los impuestos
• CB-28-5 - Conocer, de forma teórica y práctica, los principales impuestos directos del sistema fiscal español
• CB-28-6 - Analizar los componentes de los impuestos, incentivos fiscales, principales regímenes especiales y gestión de los tributos

Bloque I. Sistema Fiscal Español
    Tema 1. El Sistema Fiscal Español. Visión de conjunto
        - Definición de impuesto
        - Elementos integrantes de los impuestos
        - El Sistema Fiscal Español

Bloque II. Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas en España

    Tema 2. Introducción y cuestiones generales
        - Estructura general interna del impuesto
        - Hecho imponible. Exenciones
        - Sujeto pasivo
        - Período impositivo y devengo

    Tema 3. Base imponible. Rendimientos y variaciones patrimoniales
        Métodos de determinación de la base imponible: rendimientos
        Reglas de valoración de las variaones patrimoniales

    Tema 4. Base liquidable. Compensación y reducción.
        - Determinación de la base liquidable
        - Compensación e integración
        - Reducciones en la base liquidable

    Tema 5. Cuotas Impositivas
        - Cuota íntegra
        - Cuota líquida y diferencial

    Tema 6 Cuantías a cuenta y obligaciones formales
        - Sistema de retenciones y pagos a cuenta
        - Obligaciones formales y gestión del impuesto

Bloque III. Impuesto sobre Sociedades

    Tema 7. Introducción y cuestiones generales
        - Estructura general interna del impuesto
        - Hecho imponible, exenciones
        - Sujeto Pasivo
        - Período impositivo y devengo

    Tema 8. Base Imponible. Forma de determinación y criterios generales de las deducciones en la base
        - Determinación de la base imponible
        - Deducciones en la base
        - Conceptos no deducibles

    Tema 9. Reglas de valoración y compensación de bases
        - Reglas de valoración generales
        - Reglas especiales
        - Compensación de bases negativas

    Tema 10. Cuota impositiva
        - Tipos impositivos
        - Bonificaciones y deducciones en la cuota
        - Retenciones

    Tema 11. Regímenes Especiales
        - Régimen especial de incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
        - Régimen especial de cooperativas
        - Régimen Especial de SOCIMI y Régimen Especial de Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
        - Otros regímenes especiles: visión general.

    Tema 12. Incentivos a la inversión en el IRPF y Sociedades del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
        - Esquema general de incentivos.
        - La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).
        - Deducciones y bonificaciones a la inversión en Canarias.

-    Se utilizarán textos de internacionales actuales del Income Tax y Corporate Tax que serán evaluados en cuanto a su léxico más importante.

- Las clases teóricas consistirán esencialmente en clases magistrales con la participación del estudiante. Puntualmente se propondrán cuestiones para su resolución o debate.
- Las clases prácticas consistirán en la presentación y resolución de casos directamente relacionadas con el contenido del contenido que se esté explicando en las clases teóricas.
- La realización de la Actividad Formativa complementaria se comunicará con la suficiente anticipación y se ajustará al calendario establecido por la Facultad.

Las clases se impartirán según lo establecido por el Vicerectorado competente. En caso de no resencialidad , la docencia se impartirá de forma online síncrona en los horarios y a los grupos establecidos por la Facultad.

Actividades formativas	Horas presenciales	Horas de trabajo autónomo	Total horas	Relación con competencias
Clases teóricas	30,00	45,00	75,0	[CB-28-6], [CB-28-5], [CA-48], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)	23,75	30,00	53,75	[CB-28-6], [CB-28-5], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-3]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias	3,25	0,00	3,25	[CB-28-6], [CB-28-5], [CB-28-4], [CB-28], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3]
Preparación de exámenes	0,00	15,00	15,0	[CB-28-6], [CB-28-5], [CB-28-4], [CB-28], [CA-48], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3]
Realización de exámenes	3,00	0,00	3,0	[CB-28-6], [CB-28-5], [CB-28-4], [CB-28], [CA-48], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3]
Total horas
Total ECTS

Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2021).
Sistema fiscal español I. IRPF. Imposición sobre la riqueza
.
Ariel

Albi, Emilio; Paredes, Raquel y Rodríguez Ondarza, José Antonio (2021).
Sistema fiscal español II.  Impuesto sobre Sociedades. Tributación de no residentes. Imposición indirecta. Otros impuestos
. Ariel

Lefebvre (2021)
Memento IRPF 2021
. Ed. Lefebvre

Lefebvre (2021)
Memento Impuesto sobre Sociedades 2021
. Ed. Lefebvre

Lefebvre (2021)
Memento Fiscal 2021
. Ed. Lefebvre

Administración Estatal de Administración Tributaria. Manuales prácticos
enlace

Gobierno de España. Ministerio de Hacienda.
enlace

Métodos de evaluación
1.- Evaluación continua.
Requisitos:
Para poder optar a esta evaluación continua será necesario el cumplimiento de los requisitos siguientes:
         a) Cumplimentación de la ficha docente.
         b) Realización y envío por correo electrónico de una foto docente personal actual.
         Estos requisitos a) y b) deberán cumplirse  en las dos primeras semanas de clase y serán requisitos necesarios para la matriculación en el aula virtual, que la realizará individualmente el profesor de la asignatura.

         c) Asistencia activa a clase en un porcentaje superior o igual al 80% durante todo el curso.
         d) Asistencia activa y participación en las actividades de apoyo virtual a la docencia presencial.

         Pruebas de continuidad:
         - Se realizará una primera prueba de continuidad de forma oral o escrita. Constará de una parte teórica y otra práctica, siendo necesaria la superación de todas y cada una de las preguntas con una puntuación superior a 6,5 puntos sobre 10.
Esta primera prueba sólo podrá ser recuperada en el examen final de la convocatoria de enero. Por tanto, no quedará liberado su contenido en las convocatorias sucesivas.
La fecha de esta prueba de continuidad se comunicará con la suficiente anticipación,
- La segunda prueba se realizará de forma oral o escrita en la fecha del examen oficial de la convocatoria ordinaria de enero, siendo necesaria la superación de todas y cada una de las preguntas con una puntuación igual o superior a 5 puntos sobre 10.
- La ponderación de cada prueba sobre la nota final será la proporción del contenido de las horas impartidas en cada una, dividida entre el total de horas del curso.

2.- Evaluación única global en el examen final de la convocatoria de enero y convocatorias sucesivas.
- El examen final será oral o escrito y constará de tres o cuatro preguntas de desarrollo y dos partes prácticas. Para la superación del examen, cada pregunta de forma particular deberá tener una puntuación igual o superior a 5 sobre diez
- Aquellas personas que no hayan realizado las actividades y requisitos de la evaluación continua descrita anteriormente, deberán hacer una pregunta complementaria de los contenidos de las actividades y, además,  la prueba del léxico en inglés en caso de no haberla superado o realizado.
- Este sistema de evaluación única se puntuará sobre los 10 puntos máximos de calificación.

3.- Alumnos o alumnas que estén en 5ª, 6ª o 7ª convocatoria.
- Tienen, por defecto, el derecho a ser examinados por un Tribunal sólo en la forma de evaluación única, con la calificación de 10 puntos máximos.
- Quienes estén en esta situación y quieran presentarse en la forma de evaluación continua, deberán renunciar de forma expresa, y para cada convocatoria, a la valoración por el método del Tribunal, dentro del plazo establecido al efecto.

Tipo de prueba	Competencias	Criterios	Ponderación
Pruebas de desarrollo	[CB-28-6], [CB-28-5], [CB-28-4], [CB-28], [CA-48], [CGS-17], [CGP-15], [CGI-7], [CGI-6], [CGI-5], [CGI-4], [CGI-3]	Los criterios se describen en el apartado 9. Sistema de evaluación y calificación	100,00 %

Se presenta la distribución de temas por semanas. Esta planificación sólo sufriría cambios si se producen causas extraordinarias y justificadas en el desarrollo docente

Semana	Temas	Actividades de enseñanza aprendizaje	Horas de trabajo presencial	Horas de trabajo autónomo	Total
Semana 1:	Tema 1	Clase teórica y práctica	2.50	6.00	8.50
Semana 2:	Tema 2	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 3:	Tema 3	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 4:	Tema 3	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 5:	Tema 4	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 6:	Temas 5 y 6	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 7:	Tema 6	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 8:	Tema 7	Clase teórico, práctica y Actividad Formativa	5.75	6.00	11.75
Semana 9:	Tema 8	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 10:	Temas 8 y 9	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 11:	Tema 10	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 12:	Temas 10 y 11	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 13:	Tema 11	Clases teórico-prácticas Clases prácticas	3.75	6.00	9.75
Semana 14:	Temas 12	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 15:	Tema 12	Clase teórica y práctica	3.75	6.00	9.75
Semana 16 a 18:	Examen	Examen	3.00	0.00	3.00
Total			60.00	90.00	150.00