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Santa Cruz de Ténérife - Espagne
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Zone spéciale des îles Canaries, déductions et bonus REF : interprétation réglementaire
Zone spéciale des îles Canaries, déductions et bonus REF : interprétation réglementaire et planification fiscale
Aperçu
Ce micro-certificat permet aux étudiants d'analyser, d'interpréter et d'appliquer les principaux avantages fiscaux du régime économique et fiscal des îles Canaries (REF), notamment la zone spéciale des Canaries (ZEC), la déduction pour investissement (DIC) et le bonus à la production. Il intègre l'étude du cadre réglementaire, des fondements économiques et de l'application pratique, avec un niveau de performance correspondant au MECES 2, et vise la planification fiscale stratégique et la prise de décision en entreprise aux îles Canaries..
Pour permettre aux étudiants d'analyser, d'interpréter et d'appliquer les principaux avantages fiscaux du régime économique et fiscal des îles Canaries (REF) — zone spéciale des îles Canaries (ZEC), déduction pour investissement (DIC) et bonus pour la production de biens — en intégrant son cadre réglementaire, sa logique économique et son fonctionnement pratique, avec un niveau de performance typique du MECES 2 orienté vers la planification fiscale et la prise de décision commerciale dans l'archipel.
- Aucun diplôme universitaire préalable n'est requis. Les étudiants qui remplissent au moins l'une des conditions suivantes peuvent être admis :
- Être titulaire d'un diplôme d'études secondaires ou équivalent
- Posséder une qualification de formation professionnelle de niveau supérieur, de préférence dans les domaines de l'administration, de la gestion, du commerce, de la finance ou dans un domaine similaire.
- Démontrer une expérience professionnelle d'au moins deux ans dans des tâches de soutien administratif, de comptabilité, de facturation, de gestion fiscale, de gestion de subventions ou des fonctions similaires.
- Avoir réussi d'autres micro-certifications dans le domaine de la réglementation fiscale ou de la fiscalité de base enseignées par l'ULL, l'ULPGC ou d'autres entités accréditées.
programme académique
La carte de microcrédit est structurée en six parties qui abordent, d'un point de vue analytique et comparatif, le statut des îles Canaries en tant que région ultrapériphérique, les politiques européennes relatives à ces territoires et une comparaison avec d'autres régimes fiscaux spéciaux en Espagne. Voici leur contenu :
Partie I. Analyse et application de la zone spéciale des îles Canaries (ZEC)
- Conditions d'accès au régime ZEC : cadre réglementaire, investissement minimum, création d'emplois, domicile et activité
- Avantages fiscaux du régime ZEC : taux réduit de 4 % au titre de l’impôt sur les sociétés et exonérations sur les dividendes et les plus-values (IRNR), avec analyse de leur portée et de leurs effets économiques
- Calcul appliqué de la base imposable avec crédit d'impôt : méthodologie et exemples pratiques
- Compatibilité du ZEC avec d'autres incitations fiscales REF : limites, combinaisons possibles et critères d'application
Partie II. Analyse et application de la déduction pour investissement aux îles Canaries (DIC) ?
- Déductions fiscales aux îles Canaries : aperçu et analyse de leur cadre réglementaire et économique
- Déduction pour investissement en immobilisations (DIA) : investissements autorisés, pourcentages, limites et obligations, avec évaluation de leur application technique et de leur impact sur l’activité.
- Application des crédits d'impôt pour la R&D&I aux îles Canaries : points clés, interprétation réglementaire et exemples pratiques spécifiques au niveau 2 du MECES
- Incitations fiscales pour la culture aux îles Canaries : cinéma, séries, arts du spectacle et musique, avec une analyse de leur cadre juridique et de leur pertinence dans la politique économique régionale
- Déduction fiscale pour l'embauche de personnes handicapées aux îles Canaries : calcul des économies d'impôt et évaluation critique de son rôle en tant qu'instrument d'inclusion socio-professionnelle
Partie III. Analyse et application des primes à la production de biens matériels (PPPM)
- Objectif de la prime : soutenir les secteurs primaire et industriel en tant qu'instruments de diversification économique
- Activités subventionnées : définition et délimitation selon l'IAE et la CNAE
- Calcul du bonus sur la base de l'impôt total dû au titre de l'impôt sur les sociétés ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
- Identification et détermination du rendement comptable net de l'activité productive
- Compatibilité et incompatibilité avec les autres avantages fiscaux REF (RIC, DIC, ZEC)
- Exemples pratiques d'application de la prime dans des entreprises simulées
Les activités de formation qui seront menées dans le cadre de la délivrance de la microcertification seront les suivantes :
• Cours théoriques : séances d’exposition, d’explication ou de démonstration des contenus et des connaissances.
• Travaux pratiques : séances d’application pratique des contenus développés lors des cours théoriques, par la résolution d’exercices, de problèmes ou de scénarios théorico-pratiques.
• Séminaires, ateliers ou autres activités complémentaires (forums de discussion, simulations, etc.) : séances monographiques encourageant la participation des étudiants. Ces activités sont encadrées par les enseignants du cours.
• Travail autonome : activité indépendante et autorégulée de l'élève basée sur
Documentation et directives proposées dans le cadre de la matière, préparation des cours et des examens, rédaction des rapports finaux, rapports de stage…
• Tutorat (individuel, groupe…) : activité au cours de laquelle le personnel enseignant accompagne, facilite et guide un ou plusieurs étudiants dans le processus de formation.
• Évaluation : contrôles continus et examens finaux. Les tests peuvent avoir lieu en présentiel ou en distanciel et peuvent être écrits, oraux ou consister en exercices pratiques.
Toutes les activités se dérouleront virtuellement, combinant des sessions synchrones et asynchrones sur le campus virtuel de l'établissement.
La microcertification disposera d'un système d'évaluation continue basé sur les tests suivants :
- Tests objectifs. Questionnaires de type test (vrai/faux, choix multiple, à compléter, à classer, etc.).
- Tests à réponse courte
- Études de cas, exercices et problèmes
- Présence, participation ou attitude
- Travaux écrits et rapports
Toutes les évaluations se dérouleront entièrement en ligne, au moyen de questionnaires automatisés, d'exercices pratiques guidés, de forums et de soumissions sur le campus de l'établissement. La pondération de chaque type d'évaluation sera détaillée dans le programme du cours au début de celui-ci.
informations générales
Crédits : 3 ECTS
Durée: 18/01/2027 04/02/2027
Modalité d'enseignement : Campus virtuel et sessions synchrones du lundi au jeudi de 17h00 à 19h30.
La présence peut être évaluée pour un maximum de 201 séances programmées, mais n'est pas obligatoire pour l'obtention de la microcertification. Toutes les séances synchrones seront enregistrées et accessibles dans la salle de classe virtuelle.
Emplacement: Campus virtuel de l'Université de La Laguna
Évalué à 333,00 €
Tarif réduit grâce à l'aide du Commissaire au Régime Économique et Fiscal des Îles Canaries, visant à promouvoir la participation aux actions de formation sur le REF dispensées par l'Université de La Laguna et l'Université de Las Palmas de Gran Canaria, destinées à couvrir partiellement le coût de l'obtention de la micro-certification.
Cette micro-certification fait partie du Certificat interuniversitaire de formation spécifique au régime économique et fiscal des îles Canaries (REF). Pour obtenir le diplôme, il sera nécessaire de s'inscrire et de réussir les micro-certifications qui totalisent au moins 15 crédits ECTS.
Micro-accréditations obligatoire:
- Fiscalité différenciée : Les îles Canaries en tant que région ultrapériphérique et autres régimes spéciaux (2 crédits ECTS). Dates : du 12/04/2027 au 22/04/2027.
- Fiscalité indirecte et financement des trésoreries territoriales des îles Canaries : IGIC, AIEM et autres impôts propres (3 ECTS). Dates : 1er mars 2027 – 18 mars 2027.
- Réserve d’investissement aux îles Canaries : interprétation réglementaire et planification fiscale (3 ECTS). Dates : 16/11/2026–11/12/2026.
- Zone spéciale des îles Canaries, déductions et bonus REF : interprétation réglementaire et planification fiscale (3 ECTS). Dates : 18/01/2027–04/02/2027.
- Cadre juridique des îles Canaries : contenu juridique du REF et de ses mesures économiques (2 ECTS). Dates : prochainement, en 2027.
Micro-accréditations cours au choix (vous devez en choisir au moins un des deux):
- Délimitation et contrôle de l’aide du REF et analyse de sa contribution au développement des îles Canaries (2 ECTS). Dates : 29/03/2027–08/04/2027.
- Didactique du REF pour l'enseignement non universitaire (2 ECTS). Dates : 10/05/2027–20/05/2027.
Des formations courtes sont proposées en différents formats (présentiel, en ligne ou hybride). Idéales pour se former sans interrompre sa vie professionnelle.
Un contenu créé et diffusé par des professionnels et des experts du domaine, conçu pour une application immédiate.
Ce programme est approuvé par l'Université de La Laguna. Vous recevrez un certificat ECTS officiel, valable dans l'Espace européen de l'enseignement supérieur.
personnel enseignant
Économiste et conseiller fiscal. Membre de l'Association espagnole des conseillers fiscaux.
Économiste et docteur en développement régional, technicien financier et conseiller auprès du commissaire au régime économique et fiscal des îles Canaries.
Inspecteur des impôts de l'État, il possède une expérience en matière de contrôle de l'application des incitations fiscales du REF. Il travaille actuellement au sein du bureau du Commissaire au régime économique et fiscal des îles Canaries, où il participe à des activités d'analyse, de suivi et de diffusion.
Professeur titulaire et directeur de la comptabilité analytique à l'Université de Las Palmas de Gran Canaria (ULPGC). Mes recherches portent sur divers sujets liés au système économique et fiscal des îles Canaries.
Économiste, juriste et docteur en histoire. 45 ans d'exercice indépendant en tant que conseiller fiscal, chercheur et auteur de six monographies sur la RIC (Réserve d'investissement des îles Canaries) et son fonctionnement... Origines et évolution du REF. Directeur de la chaire REF à l'ULPGC.
